Hva er internasjonal skatteplanlegging?
Bedrifter som driver virksomhet i mer enn ett land blir konfrontert med et nytt sett med skatteproblemer, fordi deres tilstedeværelse i et andre land kan gjøre dem ansvarlige for skatter på overskudd opptjent i det landet. Dette gir opphav til muligheten for dobbeltbeskatning, fordi selskapets hjemland kan prøve å skattlegge den samme inntekten. Det er her internasjonal skatteplanlegging kommer inn, fordi det kreves nøye planlegging for å sikre at et selskap ikke blir straffet for å gjøre forretninger i mer enn ett land. Det kan være nødvendig å betale andre skatter, for eksempel omsetningsavgift eller merverdiavgift, i det andre landet, og planlegging kan sikre at det ikke oppstår straff. En internasjonal gruppe kan trenge å overholde forskrifter pålagt av begge land med hensyn til overføringspris, tynn kapitalisering eller kontrollerte utenlandske selskaper, og disse reglene trenger nøye overvåking i hvert land.
A Business TrÅ annonsere i et annet land er normalt utsatt for beskatning på forretningsoverskudd i det landet hvis det har et permanent etablissement der. Dette kan være et fast forretningssted som et kontor eller en fabrikk, eller det kan være et avhengig agent i landet som utøver makten til å avslutte kontrakter der. Det fremmede landet vil ønske å skattlegge betalinger som forlater landet i form av utbytte, renter eller royalties. Salg av eiendeler i det andre landet kan gjøre virksomheten som er ansvarlig for skattlegging på eventuelle kapitalgevinster. Hjemlandet kan gi ensidig lettelse for betalt utenlandsk skatt eller de skattemaktene i hjemlandet, og kildelandet kan reguleres av en dobbeltbeskatningsavtale.
Der et selskap driver virksomhet i mer enn ett annet land, er detaljert internasjonal skatteplanlegging nødvendig for å sikre at forsyningskjeden blir rasjonalisert og ikke gir opphav til unødvendig høy beskatning. Selskapet kan vurdere å danne regionale holdingselskaper til HOLD aksjene i regionale distribusjonsselskaper. Disse kan være lokalisert i en jurisdiksjon som har et gunstig skatteregime for slike holdingselskaper og et bredt nettverk av dobbeltbeskatningsavtaler som muliggjør effektiv styring av skatteforpliktelser i regionen. Regionale ledere kan få en detaljert kunnskap om forskrifts- og skattekrav i regionen, og gi dem muligheten til å delta i internasjonal skatteplanlegging og reagere på forskriftsendringer.
Internasjonal skatteplanlegging innebærer en detaljert kunnskap om selskapets aktiviteter og av de siste forskriftskravene i hvert land der selskapet opererer. Selskapet kan være i stand til å dra nytte av skattelettelser eller frittgående soner i det andre landet. Transaksjoner må planlegges og dokumenteres slik at de oppfyller kravene i hvert land knyttet til regnskaps- og skatteregistreringer, og passende dokumentasjon må være utarbeidet for å rettferdiggjøre overføringspriser for salg av varer og tjenester medin gruppen.