Hva er internasjonal skatteplanlegging?

Bedrifter som driver virksomhet i mer enn ett land, blir konfrontert med et nytt sett med skatteproblemer, fordi deres tilstedeværelse i et andre land kan gjøre dem ansvarlig for skatter på fortjeneste opptjent i det landet. Dette gir opphav til muligheten for dobbeltbeskatning, fordi selskapets hjemland kan prøve å skattlegge den samme inntekten. Det er her internasjonal skatteplanlegging kommer, fordi nøye planlegging er nødvendig for å sikre at et selskap ikke blir straffet for å drive virksomhet i mer enn ett land. Det kan være nødvendig å betale andre skatter, for eksempel omsetningsavgift eller merverdiavgift, i det andre landet, og planlegging kan sikre at det ikke påløper bøter. Et internasjonalt konsern kan være nødvendig å overholde forskrifter som er pålagt av begge land med hensyn til overføring av priser, tynn kapitalisering eller kontrollerte utenlandske selskaper, og disse reglene trenger nøye overvåking i hvert land.

En virksomhet som handler i et annet land er normalt utsatt for beskatning av forretningsoverskudd i det landet hvis den har en fast virksomhet der. Dette kan være et fast forretningssted som et kontor eller en fabrikk, eller det kan være en avhengig agent i landet som utøver makten til å inngå kontrakter der. Det fremmede landet vil ønske å skattlegge utbetalinger fra landet i form av utbytte, renter eller royalty. Salg av eiendeler i det andre landet kan gjøre virksomheten skattepliktig for eventuelle kapitalgevinster. Hjemlandet kan gi ensidig lettelse for betalt utenlandsk skatt eller skattemaktene i hjemlandet og kildelandet kan reguleres av en dobbeltbeskatningsavtale.

Når et selskap driver virksomhet i mer enn ett annet land, er detaljert internasjonal skatteplanlegging nødvendig for å sikre at forsyningskjeden er rasjonalisert og ikke gir unødvendig høy beskatning. Selskapet kan vurdere å danne regionale holdingselskaper for å eie aksjene i regionale distribusjonsselskaper. Disse kan være lokalisert i en jurisdiksjon som har et gunstig skatteregime for slike holdingselskaper og et bredt nettverk av dobbeltbeskatningsavtaler som muliggjør effektiv styring av skatteforpliktelser i regionen. Regionale ledere kan få en detaljert kunnskap om myndighetskrav og skattekrav i regionen, og gi dem muligheten til å delta i internasjonal skatteplanlegging og reagere på forskriftsendringer.

Internasjonal skatteplanlegging innebærer en detaljert kunnskap om virksomheten til selskapet og om de nyeste myndighetskravene i hvert land der selskapet opererer. Selskapet kan være i en posisjon til å dra nytte av skattelettelser eller frihandelssoner i det andre landet. Transaksjoner må planlegges og dokumenteres slik at de oppfyller kravene i hvert land knyttet til regnskap og skatteregister, og passende dokumentasjon må være forberedt for å rettferdiggjøre overføringspriser på salg av varer og tjenester i gruppen.