Qu'est-ce que la planification fiscale internationale?
Les entreprises qui exercent des activités dans plusieurs pays sont confrontées à un nouvel ensemble de problèmes fiscaux, car leur présence dans un deuxième pays pourrait les obliger à payer des impôts sur les bénéfices réalisés dans ce pays. Cela donne lieu à la possibilité d'une double imposition, car le pays d'origine de l'entreprise peut essayer d'imposer le même revenu. C'est ici qu'intervient la planification fiscale internationale, car une planification minutieuse est nécessaire pour s'assurer qu'une entreprise n'est pas pénalisée pour avoir exercé des activités dans plusieurs pays. Il peut être nécessaire de payer d'autres taxes, telles que la taxe de vente ou la taxe sur la valeur ajoutée, dans le deuxième pays, et la planification peut garantir qu'aucune pénalité n'est encourue. Un groupe international peut être amené à se conformer aux réglementations imposées par les deux pays en ce qui concerne les prix de transfert, la capitalisation restreinte ou les sociétés étrangères contrôlées. Ces règles doivent faire l'objet d'une surveillance étroite dans chaque pays.
Une entreprise qui exerce ses activités dans un autre pays est normalement soumise à l’impôt sur les bénéfices des entreprises de ce pays si elle ya un établissement stable. Il peut s’agir d’un lieu d’affaires fixe tel qu’un bureau ou une usine, ou bien d’un agent dépendant du pays qui exerce le pouvoir de conclure des contrats dans ce pays. Le pays étranger voudra imposer les paiements quittant le pays sous forme de dividendes, d'intérêts ou de redevances. La vente d'actifs dans l'autre pays peut rendre l'entreprise passible d'une imposition sur les plus-values réalisées. Le pays d'origine peut accorder un allégement unilatéral du montant de l'impôt étranger payé ou des pouvoirs d'imposition du pays d'origine et du pays d'origine peuvent être régis par un accord de double imposition.
Lorsqu'une entreprise exerce ses activités dans plus d'un pays, une planification fiscale internationale détaillée est nécessaire pour garantir la rationalisation de la chaîne d'approvisionnement et son absence d'imposition inutilement élevée. La société peut envisager de créer des sociétés de portefeuille régionales pour détenir les actions de sociétés de distribution régionales. Celles-ci peuvent être situées dans une juridiction disposant d'un régime fiscal favorable pour ces sociétés de portefeuille et d'un vaste réseau de conventions de double imposition permettant une gestion efficace des obligations fiscales dans la région. Les gestionnaires régionaux peuvent acquérir une connaissance détaillée des exigences réglementaires et fiscales dans la région, ce qui leur permet de participer à la planification fiscale internationale et de réagir aux modifications de la réglementation.
La planification fiscale internationale implique une connaissance détaillée des activités de la société et des exigences réglementaires les plus récentes dans chaque pays dans lequel la société exerce ses activités. L'entreprise peut être en mesure de profiter d'allégements fiscaux ou de zones de libre-échange dans l'autre pays. Les transactions doivent être planifiées et documentées de manière à respecter les exigences de chaque pays en matière de comptabilité et de comptabilité fiscale, et une documentation appropriée doit être préparée pour justifier les prix de transfert des ventes de biens et de services au sein du groupe.