Was ist internationale Steuerplanung?
Unternehmen, die in mehr als einem Land geschäftlich tätig sind, sehen sich mit einer Reihe neuer steuerlicher Probleme konfrontiert, da ihre Präsenz in einem zweiten Land sie zur Besteuerung der in diesem Land erzielten Gewinne verpflichten könnte. Dies führt zu einer möglichen Doppelbesteuerung, da das Herkunftsland des Unternehmens möglicherweise versucht, dasselbe Einkommen zu besteuern. Hier kommt die internationale Steuerplanung ins Spiel, da eine sorgfältige Planung erforderlich ist, um sicherzustellen, dass ein Unternehmen nicht dafür bestraft wird, in mehr als einem Land Geschäfte zu tätigen. Möglicherweise müssen im zweiten Land andere Steuern wie Umsatzsteuer oder Mehrwertsteuer gezahlt werden, und die Planung kann sicherstellen, dass keine Strafen anfallen. Eine internationale Gruppe muss möglicherweise die von beiden Ländern auferlegten Vorschriften in Bezug auf Verrechnungspreise, eine geringe Marktkapitalisierung oder kontrollierte ausländische Unternehmen einhalten, und diese Vorschriften müssen in jedem Land sorgfältig überwacht werden.
Ein Unternehmen, das in einem anderen Land handelt, unterliegt normalerweise der Besteuerung von Unternehmensgewinnen in diesem Land, wenn es dort eine Betriebsstätte hat. Dies kann ein fester Geschäftssitz wie ein Büro oder eine Fabrik sein, oder es kann sich um einen abhängigen Agenten im Land handeln, der die Befugnis ausübt, dort Verträge abzuschließen. Das Ausland wird Zahlungen, die das Land verlassen, in Form von Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren besteuern wollen. Durch den Verkauf von Vermögenswerten im anderen Land kann das Unternehmen auf etwaige Kapitalgewinne steuerpflichtig werden. Das Herkunftsland kann eine einseitige Steuervergünstigung für gezahlte ausländische Steuern gewähren oder die Steuerbefugnisse des Herkunftslandes und des Herkunftslandes können durch ein Doppelbesteuerungsabkommen geregelt werden.
Wenn ein Unternehmen in mehr als einem anderen Land tätig ist, ist eine detaillierte internationale Steuerplanung erforderlich, um sicherzustellen, dass die Lieferkette rationalisiert wird und keine unnötig hohen Steuern anfallen. Die Gesellschaft kann erwägen, regionale Holdinggesellschaften zu gründen, um die Anteile an regionalen Vertriebsgesellschaften zu halten. Diese können sich in einer Rechtsordnung befinden, die ein günstiges Steuersystem für solche Holdinggesellschaften und ein weites Netz von Doppelbesteuerungsabkommen aufweist, das eine effiziente Verwaltung der Steuerverbindlichkeiten in der Region ermöglicht. Regionalmanager können sich ein detailliertes Wissen über die regulatorischen und steuerlichen Anforderungen in der Region aneignen, wodurch sie in die Lage versetzt werden, sich an der internationalen Steuerplanung zu beteiligen und auf regulatorische Änderungen zu reagieren.
Die internationale Steuerplanung beinhaltet eine detaillierte Kenntnis der Aktivitäten der Gesellschaft und der neuesten regulatorischen Anforderungen in jedem Land, in dem die Gesellschaft tätig ist. Das Unternehmen ist möglicherweise in der Lage, Steuererleichterungen oder Freihandelszonen innerhalb des anderen Landes in Anspruch zu nehmen. Transaktionen müssen so geplant und dokumentiert werden, dass sie den Anforderungen der einzelnen Länder in Bezug auf Buchführung und Steueraufzeichnungen entsprechen, und es müssen geeignete Unterlagen erstellt werden, um Verrechnungspreise für den Verkauf von Waren und Dienstleistungen innerhalb der Gruppe zu rechtfertigen.