Wat is internationale belastingplanning?

Ondernemingen die in meer dan één land zaken doen, worden geconfronteerd met een nieuwe reeks belastingproblemen, omdat hun aanwezigheid in een tweede land hen aansprakelijk zou kunnen stellen voor belastingen op de in dat land verdiende winst. Dit geeft aanleiding tot de mogelijkheid van dubbele belastingheffing, omdat het thuisland van het bedrijf kan proberen dezelfde inkomsten te belasten. Dit is waar internationale belastingplanning van pas komt, omdat zorgvuldige planning vereist is om ervoor te zorgen dat een bedrijf niet wordt gestraft voor het zakendoen in meer dan één land. Het kan nodig zijn om andere belastingen, zoals omzetbelasting of belasting over de toegevoegde waarde, in het tweede land te betalen, en planning kan ervoor zorgen dat er geen boetes worden opgelegd. Het is mogelijk dat een internationale groep moet voldoen aan de voorschriften die beide landen hebben opgelegd met betrekking tot verrekenprijzen, thin capitalisation of gecontroleerde buitenlandse bedrijven, en deze regels moeten in elk land zorgvuldig worden gecontroleerd.

Een bedrijf dat in een ander land handelt, is normaal gesproken onderworpen aan belasting op bedrijfswinsten in dat land als het daar een vaste inrichting heeft. Dit kan een vaste bedrijfslocatie zijn, zoals een kantoor of fabriek, of het kan een afhankelijke agent in het land zijn die de bevoegdheid uitoefent om daar contracten te sluiten. Het buitenland wil belastingen betalen die het land verlaten in de vorm van dividenden, rente of royalty's. De verkoop van activa in het andere land kan het bedrijf belastingplichtig maken op eventuele meerwaarden. Het thuisland kan eenzijdige vrijstelling verlenen voor betaalde buitenlandse belasting of de belastingbevoegdheden van het thuisland en het bronland kan worden geregeld door een overeenkomst voor dubbele belastingheffing.

Wanneer een onderneming zaken doet in meer dan een ander land, is gedetailleerde internationale belastingplanning nodig om ervoor te zorgen dat de toeleveringsketen wordt gerationaliseerd en niet leidt tot onnodig hoge belastingen. De onderneming kan overwegen regionale holdingmaatschappijen op te richten om de aandelen in regionale distributiebedrijven te houden. Deze kunnen zich bevinden in een rechtsgebied met een gunstig belastingregime voor dergelijke houdstermaatschappijen en een breed netwerk van dubbele belastingverdragen die een efficiënt beheer van belastingverplichtingen in de regio mogelijk maken. Regionale managers kunnen een gedetailleerde kennis krijgen van de wettelijke en fiscale vereisten in de regio, waardoor ze de mogelijkheid hebben om deel te nemen aan internationale belastingplanning en te reageren op veranderingen in de regelgeving.

Internationale fiscale planning omvat een gedetailleerde kennis van de activiteiten van het bedrijf en van de nieuwste wettelijke vereisten in elk land waarin het bedrijf actief is. De onderneming kan in staat zijn om te profiteren van belastingverminderingen of vrijhandelszones in het andere land. Transacties moeten worden gepland en gedocumenteerd, zodat ze voldoen aan de vereisten in elk land met betrekking tot boekhouding en belastingadministratie, en er moet passende documentatie worden opgesteld om overdrachtsprijzen op de verkoop van goederen en diensten binnen de groep te rechtvaardigen.