O que é planejamento tributário internacional?
As empresas que fazem negócios em mais de um país são confrontadas com um novo conjunto de problemas tributários, porque sua presença em um segundo país pode torná-los responsáveis pelos impostos sobre os lucros auferidos naquele país. Isso gera a possibilidade de dupla tributação, porque o país de origem da empresa pode tentar tributar a mesma renda. É aí que entra o planejamento tributário internacional, porque é necessário um planejamento cuidadoso para garantir que uma empresa não seja penalizada por fazer negócios em mais de um país. Pode ser necessário pagar outros impostos, como imposto sobre vendas ou imposto sobre valor agregado, no segundo país, e o planejamento pode garantir que nenhuma penalidade seja aplicada. Um grupo internacional pode precisar cumprir os regulamentos impostos pelos dois países em relação a preços de transferência, capitalização reduzida ou empresas estrangeiras controladas, e essas regras precisam de monitoramento cuidadoso em cada país.
Uma empresa comercializada em outro país normalmente está sujeita à tributação dos lucros dessa empresa, se houver um estabelecimento permanente lá. Pode ser um local fixo de negócios, como um escritório ou fábrica, ou pode ser um agente dependente no país que exerce o poder de celebrar contratos no local. O país estrangeiro desejará tributar os pagamentos que saem do país na forma de dividendos, juros ou royalties. A venda de ativos no outro país pode tornar a empresa sujeita a tributação sobre quaisquer ganhos de capital realizados. O país de origem pode conceder alívio unilateral para impostos estrangeiros pagos ou os poderes tributários do país de origem e do país de origem podem ser regulados por um contrato de dupla tributação.
Nos casos em que uma empresa faz negócios em mais de um outro país, é necessário um planejamento tributário internacional detalhado para garantir que a cadeia de suprimentos seja racionalizada e não dê origem a tributações desnecessariamente altas. A empresa pode considerar a formação de holdings regionais para deter as ações de empresas de distribuição regional. Eles podem estar localizados em uma jurisdição que possui um regime tributário favorável para essas holdings e uma ampla rede de tratados de dupla tributação que permitem o gerenciamento eficiente dos passivos tributários na região. Os gerentes regionais podem obter um conhecimento detalhado dos requisitos regulatórios e tributários da região, dando a eles a capacidade de se envolver no planejamento tributário internacional e reagir a mudanças regulatórias.
O planejamento tributário internacional envolve um conhecimento detalhado das atividades da empresa e dos mais recentes requisitos regulatórios de cada país em que a empresa opera. A empresa pode estar em posição de aproveitar benefícios fiscais ou zonas de livre comércio no outro país. As transações devem ser planejadas e documentadas para que cumpram os requisitos de cada país relacionados a registros contábeis e fiscais, e a documentação apropriada deve ser preparada para justificar os preços de transferência nas vendas de bens e serviços dentro do grupo.