Vad är internationell skatteplanering?

Företag som bedriver verksamhet i mer än ett land konfronteras med en ny uppsättning skatteproblem, eftersom deras närvaro i ett andra land kan göra dem skyldiga för skatter på vinster som tjänats i det landet. Detta ger upphov till möjligheten till dubbelbeskattning, eftersom företagets hemland kan försöka beskatta samma inkomst. Det är här den internationella skatteplaneringen kommer in, eftersom noggrann planering krävs för att säkerställa att ett företag inte straffas för att göra affärer i mer än ett land. Det kan vara nödvändigt att betala andra skatter, till exempel moms eller mervärdesskatt, i det andra landet, och planering kan säkerställa att inga påföljder uppstår. En internationell grupp kan behöva följa bestämmelser som införts av båda länderna vad gäller överföringspriser, tunn kapitalisering eller kontrollerade utländska företag, och dessa regler behöver noggrann övervakning i varje land.

Ett företag som handlar i ett annat land är normalt beskattat på affärsvinst i det landet om det har ett fast anläggning där. Detta kan vara en fast verksamhetsplats som ett kontor eller en fabrik, eller det kan vara en beroende agent i landet som utövar makten att ingå avtal där. Det främmande landet vill beskatta betalningar som lämnar landet i form av utdelning, ränta eller royalty. Försäljningen av tillgångar i det andra landet kan göra verksamheten beskattningsbar på eventuella realisationsvinster. Hemlandet kan ge ensidig befrielse för utländsk skatt som betalas eller skattereglerna i hemlandet och källlandet kan regleras av ett dubbelbeskattningsavtal.

När ett företag bedriver verksamhet i mer än ett annat land är det nödvändigt med detaljerad internationell skatteplanering för att se till att leveranskedjan rationaliseras och inte ger upphov till onödigt hög beskattning. Företaget kan överväga att bilda regionala holdingbolag för att äga andelarna i regionala distributionsföretag. Dessa kan vara belägna i en jurisdiktion som har en gynnsam skattesystem för sådana holdingbolag och ett brett nätverk av dubbelbeskattningsavtal som möjliggör effektiv hantering av skatteskulder i regionen. Regionala chefer kan få en detaljerad kunskap om lagstiftnings- och skattekrav i regionen, vilket ger dem möjlighet att delta i internationell skatteplanering och reagera på lagstiftningsförändringar.

Internationell skatteplanering innebär en detaljerad kunskap om företagets verksamhet och om de senaste myndighetskraven i varje land där företaget verkar. Företaget kan vara i stånd att dra fördel av skattelättnader eller frihandelszoner i det andra landet. Transaktioner måste planeras och dokumenteras så att de uppfyller kraven i varje land avseende redovisnings- och skatteregister, och lämplig dokumentation måste utarbetas för att motivera överföringspriser för försäljning av varor och tjänster inom gruppen.