Jaký je rozdíl mezi dceřinou a hlavní knihou?
Rozdíl mezi účty vedlejší a hlavní knihy je funkční. Hlavní kniha společnosti je kniha nejvyšších účtů, které tvoří její účetní systém. Dceřiná kniha je podúčtem účtu hlavní knihy. Hlavní knihy zaznamenávají transakce řádkových položek ve velkých kategoriích účtů. Pomocné knihy poskytují podrobnosti pro jednu z těchto řádkových položek a vytvářejí samostatný mini účet pro položku, která může sledovat transakce specifické pro tuto jednu položku.
Všechny podniky jsou povinny udržovat účetní systém vládními agenturami. Menší podniky vedou knihy, takže daňové úřady mohou pravidelně vybírat daně z obratu, zaměstnání a daně z příjmu. Hlavní veřejné korporace mají tyto povinnosti a vládní regulační orgány pro cenné papíry jsou také povinny udržovat účetní systém pro hlášení finanční situace korporace investorům. Ačkoli neveřejné podniky mohou technicky udržovat jakýkoli systém účetnictví, který přesně odráží příjmy a výdaje, mnoho z nich přizpůsobuje své systémy standardům stanoveným veřejnými korporacemi. Veřejné korporace používají systém podvojného účetnictví, který je v souladu s normami stanovenými hodnotícími komisemi mezinárodních a národních účetních standardů.
Podvojné účetnictví je systém, který sleduje sedm typů účtů:
- aktiva
- závazky
- výnos
- výdaje
- zisky
- ztráty
- vlastní kapitál
Tyto účty se souhrnně nazývají hlavní účetní knihy. Hlavní kniha vede obecné účty, které spadají do sedmi kategorií účtů. Například podniky obvykle mají účty hlavní knihy pro dlouhodobá aktiva, krátkodobá aktiva, krátkodobé závazky, dlouhodobé závazky, tržby z prodeje a správní náklady. Na tyto účty se provádějí zápisy pomocí započítání debetních a kreditních zápisů.
Protože účty hlavní knihy jsou účty nejvyšší úrovně, které mohou obsahovat dílčí komponenty, používají se k poskytování podrobných údajů řádkové položce účtu pomocné knihy. Účty pomocných a účetních knih mají závislý vztah, ale způsob, jakým osoba spravuje dva typy účtů a zadává informace, je stejný. Rozdíl mezi vedlejšími účty a účty hlavní knihy spočívá jednoduše ve způsobu, jakým se účty používají.
Například velkoobchodník by obvykle vedl účet příjmů z prodeje. Tento účet je účet hlavní knihy nejvyšší úrovně, protože shromažďuje všechny prodejní informace podle období. Velkoobchodník má pravděpodobně klientských účtů, nicméně, které tvoří údaje o prodeji a mohou být uvedeny v hlavní knize tím, že se ke každému klientovi na samostatný řádek s celkovým množstvím prodeje pro každého klienta za rok. V účetním systému mohl mít prodejní účet hlavní knihy k němu přidružené účetní knihy pro každého klienta. Jednotlivé transakce, které jsou specifické pro daného klienta, by se zaznamenaly na účet dceřiné společnosti klienta jako podrobnosti o celkové částce zaznamenané v hlavní knize.
Účty dceřiných a účetních knih se navzájem kontrolují a vyrovnávají. Řádek hlavní knihy, že podrobnosti o dceřiné knize se nazývají kontrolní účet. Součet transakcí v dceřiné knize se musí rovnat částce na odpovídající řádce na účtu hlavní knihy, takže účty zůstanou v rovnováze.