Quelle est la différence entre une filiale et un grand livre général?

La différence entre les comptes auxiliaires et les comptes généraux est fonctionnelle. Le grand livre général d'une entreprise est le livre des comptes de premier niveau qui composent son système de comptabilité. Le grand livre auxiliaire est un sous-compte d'un compte du grand livre. Les grands livres généraux enregistrent les transactions de postes individuels dans les principales catégories de comptes. Les grands livres auxiliaires fournissent les détails de l'un de ces postes, créant ainsi un mini compte distinct pour le poste pouvant suivre les transactions spécifiques à ce poste.

Toutes les entreprises sont tenues de maintenir un système de comptabilité par les agences gouvernementales. Les petites entreprises tiennent des livres afin que les autorités fiscales puissent percevoir des impôts sur les ventes, l'emploi et le revenu de façon périodique. Les grandes sociétés ouvertes assument ces responsabilités et sont également tenues par les autorités de réglementation des valeurs mobilières du gouvernement de maintenir un système de comptabilité afin de rendre compte de la situation financière de la société aux investisseurs. Bien que les entreprises non publiques soient techniquement en mesure de gérer tout type de système de comptabilité qui reflète avec exactitude les produits et les charges, nombre d’entre elles se conforment aux normes établies par les sociétés publiques. Les sociétés publiques utilisent un système de comptabilité en partie double conforme aux normes établies par les comités d’examen des normes comptables internationales et nationales.

La comptabilité en partie double est un système qui suit sept types de comptes:

• les atouts
• Passifs
• revenu
• les frais
• des gains
• pertes
• capitaux propres

Ces comptes sont collectivement appelés le grand livre général. Le grand livre général conserve des comptes généraux appartenant aux sept catégories de comptes. Par exemple, les entreprises ont généralement des comptes dans le grand livre général pour les immobilisations corporelles, les actifs courants, les passifs courants, les passifs à long terme, les produits des ventes et les frais administratifs. Les écritures sont effectuées sur ces comptes en utilisant des notations de débit et de crédit compensatoires.

Les comptes du grand livre étant des comptes de premier niveau pouvant contenir des sous-composants, les grands livres auxiliaires sont utilisés pour fournir des détails de justification à un élément de ligne du compte. Les comptes des filiales et du grand livre général ont une relation de dépendance, mais la manière dont une personne gère les deux types de comptes et entre les informations est la même. La différence entre les comptes subsidiaires et les comptes du grand livre général réside simplement dans la manière dont les comptes sont utilisés.

Par exemple, un grossiste tient généralement un compte de chiffre d’affaires pour les ventes. Ce compte est un compte de grand livre général de premier plan, car il collecte toutes les informations de vente par période. Toutefois, le grossiste a probablement des comptes clients qui constituent les chiffres des ventes et peuvent être répertoriés dans le grand livre en plaçant chaque client sur une ligne distincte avec le montant total des ventes de chaque client pour l'année. Dans le système comptable, le compte des ventes du grand livre pourrait être associé à des grands livres auxiliaires pour chaque client. Les transactions individuelles spécifiques à ce client seraient enregistrées dans le compte du grand livre auxiliaire du client en tant que détail du montant total enregistré dans le grand livre.

Les comptes des filiales et du grand livre général se vérifient et s'équilibrent. La ligne de grand livre que le grand livre détaille est appelée compte de contrôle. Le total des transactions dans le grand livre auxiliaire doit être égal au montant de la ligne correspondante du compte du grand livre pour que les comptes restent en équilibre.