Hvad er budgetvariation?
Et budget, der grundlæggende defineres, er en strategisk finansiel plan. Det tager normalt hensyn til indtægter og udgifter. Dermed kan det være nødvendigt at overveje en række andre faktorer, såsom arbejdskraft og råmaterialetilgængelighed. En budgetvarians opstår, når der er forskel mellem planen og resultatet.
Når man overvejer budgetvarians, kan det være meget vigtigt at skelne mellem de ting, der påvirker det budget, der kan kontrolleres, og dem, der ikke kan. Der er en række grunde til, at der kan forekomme en budgetvariation. En af årsagerne er, at budgettet var dårligt planlagt. Dette er et eksempel på en kontrollerbar faktor.
Nogle årsager til budgetvarians kan kontrolleres. Arbejdsomkostninger er et andet eksempel. En virksomhed kan kontrollere sine udgifter på dette område ved at tage beslutninger såsom at forbyde overarbejde og outsourcing af projekter, som ellers ville kræve højtlønede ansatte.
Nogle årsager til budgetvarians er ukontrollerbare. Faktorer i denne kategori er ofte eksterne. Dette betyder, at disse faktorer bestemmes af enheder uden for det selskab, der har lavet budgettet. En stigning i brugspriser kan være et eksempel på en ukontrollerbar faktor. Hvis en naturkatastrofe medfører mangel på nogle råvarer, er dette også en ukontrollerbar faktor.
Når man overvejer en budgetvariation, skal hun ikke automatisk antage, at det henviser til tab. En budgetvarians kan være enten positiv eller negativ. Når det er positivt, kaldes det ofte en gunstig varians. Når det er negativt, betragtes det som en ugunstig varians.
Der er flere kategorier af budgetafvigelser. Overskudsvarians er en af de mest almindelige. Dette henviser til kløften mellem det forventede overskud og det overskud, der faktisk blev optjent, uanset om de er højere eller lavere end forventet.
Det er almindeligt, at store organisationer har adskillige budgetter. Disse kan for eksempel deles op efter sektor, afdeling eller afdeling. Når dette er tilfældet, er der en mulighed for, at der kan være adskillige budgetafvigelser. Der er adskillige måder dette kan håndteres på.
Tag eksemplet med et tappefirma, der har en nord og syd division. Ved udgangen af året kan det nordlige have en positiv varians på $ 1 million amerikanske dollars. Syden har imidlertid en negativ varians på $ 500.000 USD. En måde dette kan håndteres er ved at give nordafdelingen mulighed for at beholde overskuddet ud over det beløb, det vil modtage for det nye årlige budget. Tværtimod kunne sydafdelingen få underskuddet på $ 500.000 USD fra det nye års budget.