Hva er budsjettvariasjon?

Et budsjett, i utgangspunktet definert, er en strategisk økonomisk plan. Det vurderer vanligvis inntekter og utgifter. Ved å gjøre dette kan det hende at en rekke andre faktorer, som arbeidskraft og råstofftilgjengelighet, må vurderes. En budsjettavvik oppstår når det er forskjell mellom plan og utfall.

Når man vurderer budsjettsvarians, kan det være veldig viktig å skille mellom tingene som påvirker budsjettet som kan kontrolleres og de som ikke kan. Det er flere årsaker til at det kan oppstå en budsjettvarians. En årsak er at budsjettet var dårlig planlagt. Dette er et eksempel på en kontrollerbar faktor.

Noen årsaker til avvik i budsjettet kan kontrolleres. Arbeidskraftskostnader er et annet eksempel. Et selskap kan kontrollere sine utgifter på dette området ved å ta beslutninger som å forby overtid og outsourcing av prosjekter som ellers vil kreve ansatte med høyt lønn.

Noen årsaker til avvik i budsjettet er ukontrollerbare. Faktorer i denne kategorien er ofte eksterne. Dette betyr at disse faktorene bestemmes av enheter utenfor selskapet som har laget budsjettet. En økning i nytteprisene kan være et eksempel på en ukontrollerbar faktor. Hvis en naturkatastrofe medfører mangel på noen råvarer, er dette også en ukontrollerbar faktor.

Når man vurderer en budsjettsvarians, skal hun ikke automatisk anta at det refererer til tap. En budsjettvarians kan være enten positiv eller negativ. Når det er positivt, blir det ofte referert til som en gunstig varians. Når det er negativt, regnes det som en ugunstig varians.

Det er flere kategorier av budsjettavvik. Profittvarians er en av de vanligste. Dette refererer til gapet mellom fortjenesten som var forventet og overskuddet som faktisk ble opptjent, enten de er høyere eller lavere enn forutsagt.

Det er vanlig at store organisasjoner har mange budsjetter. Disse kan for eksempel deles inn etter sektor, filial eller avdeling. Når dette er tilfelle, er det en mulighet for at det kan være mange budsjettavvik. Det er mange måter dette kan håndteres.

Ta eksempelet på et tappefirma som har en nord og sør divisjon. På slutten av året kan nord ha en positiv varians på 1 million dollar. Syden har imidlertid en negativ varians på $ 500.000 USD. En måte dette kan håndteres, er ved å la norddelingen holde overskuddet i tillegg til beløpet det vil motta for det nye årlige budsjettet. Tvert imot, sør-divisjonen kunne få underskuddet på 500 000 USD fra det nye års budsjett.