Vad är budgetvariation?
En budget som definieras i princip är en strategisk finansiell plan. Det beaktar vanligtvis inkomst och utgifter. På så sätt kan ett antal andra faktorer, såsom arbetskraft och råmaterialtillgänglighet, behöva beaktas. En budgetvarians uppstår när det är skillnad mellan planen och resultatet.
När man överväger budgetvarians kan det vara mycket viktigt att skilja mellan de saker som påverkar budgeten som kan kontrolleras och de som inte kan. Det finns ett antal skäl till varför en budgetvarians kan uppstå. En anledning är att budgeten var dåligt planerad. Detta är ett exempel på en kontrollerbar faktor.
Vissa orsaker till budgetvarians kan kontrolleras. Arbetskostnader är ett annat exempel. Ett företag kan kontrollera sina utgifter på detta område genom att fatta beslut som att förbjuda övertid och outsourcing av projekt som annars skulle kräva högt tjänstemän.
Vissa orsaker till budgetvarians är okontrollerbara. Faktorer i denna kategori är vanligtvis externa. Detta innebär att dessa faktorer bestäms av enheter utanför företaget som har gjort budgeten. En ökning av nyttjepriserna kan vara ett exempel på en okontrollerbar faktor. Om en naturkatastrof orsakar brist på vissa råvaror är detta också en okontrollerbar faktor.
När man överväger en budgetvarians bör hon inte automatiskt anta att det avser förluster. En budgetvarians kan vara antingen positiv eller negativ. När det är positivt kallas det ofta en gynnsam varians. När det är negativt betraktas det som en ogynnsam variation.
Det finns flera kategorier av budgetvariationer. Vinstvarians är en av de vanligaste. Detta hänvisar till gapet mellan de förväntade vinsterna och de vinster som faktiskt intjänades, oavsett om de är högre eller lägre än förutsagt.
Det är vanligt att stora organisationer har många budgetar. Dessa kan till exempel delas upp efter sektor, filial eller avdelning. När så är fallet finns det en möjlighet att det kan finnas många budgetvariationer. Det finns många sätt detta kan hanteras.
Ta exemplet på ett tappningsföretag som har en nord och syd division. I slutet av året kan det norra ha en positiv variation på 1 miljon amerikanska dollar. Söderna har emellertid en negativ variation på 500 000 USD. Ett sätt detta kan hanteras är genom att låta norddivisionen hålla överskottet utöver det belopp som det kommer att få för den nya årliga budgeten. Tvärtom, södra divisionen skulle kunna dra av underskottet på 500 000 USD i det nya års budget.