Was sind Buchhaltungsskandale?
Buchhaltungsskandale treten auf, wenn ein Unternehmen, in der Regel ein Unternehmen, aber manchmal auch eine Regierungsbehörde oder eine Wohltätigkeitsorganisation, vorsätzlich und unrechtmäßig seine Bücher zum finanziellen Vorteil des Unternehmens oder einer ausgewählten Gruppe von Einzelpersonen ändert. Bei diesen Skandalen geht es häufig darum, Vermögenswerte oder Gewinne zu überbewerten, Verbindlichkeiten zu verbergen oder zu unterschätzen, die tatsächliche Struktur der Finanzen eines Unternehmens zu maskieren oder Insider-Geschäfte oder andere Arten illegaler oder unethischer Finanztransaktionen zu erleichtern. Fragwürdige Buchhaltungspraktiken allein garantieren nicht, dass ein Skandal ausbricht. Nur wenn diese Praktiken von Anlegern, Aufsichtsbehörden oder Watchdog-Gruppen entdeckt werden, kommt es tatsächlich zu Buchhaltungsskandalen.
Marktwirtschaften funktionieren nur dann gut, wenn Investoren Zugang zu genauen Daten über die Finanzen von Unternehmen haben, an denen sie möglicherweise beteiligt sind. Unternehmen und ihre Führungskräfte können aus der Manipulation von Informationen, die Anlegern zur Verfügung gestellt werden, einen persönlichen Vorteil ziehen. Falsche Informationen über den Wert eines Unternehmens können den Aktienkurs des Unternehmens in die Höhe treiben und es Insidern ermöglichen, ihre Aktien zu verkaufen oder Optionen gegen einen überhöhten Wert einzulösen. Der Skandal um den Zusammenbruch von Enron im Jahr 2001 schloss diese Art von Fehlverhalten ein.
Eine verbreitete Art von Skandal beinhaltet die vorsätzliche falsche Darstellung der finanziellen Gesundheit eines Unternehmens. Dies kann einfach dadurch erreicht werden, dass mehrere Büchersätze geführt werden, aber moderne Buchhaltungsskandale dieser Art drehen sich in der Regel um kompliziertere Praktiken. In einigen Fällen tauschen zwei Unternehmen nominell Vermögenswerte aus, und beide können dann eine Finanztransaktion unter dem Strich geltend machen, obwohl noch kein echtes Geschäft getätigt wurde. Shell-Unternehmen werden manchmal verwendet, um Verbindlichkeiten für ein Unternehmen zu lagern, sodass die Bücher des Mutterunternehmens solider erscheinen als sie tatsächlich sind.
Andere Buchhaltungsskandale sind eher fabriziert. Der Zusammenbruch von Bernard Madoffs Finanzimperium zeigte, dass das gesamte Investmentgeschäft im Wesentlichen ein riesiges und sorgfältig koordiniertes Pyramidensystem war. In diesem Fall hatte die kreative Buchhaltung die Tatsache vertuscht, dass Madoffs Unternehmen nie wirklich am Markt gehandelt hatte, sondern lediglich die Fondsbeiträge von neuen Aktionären zur Tilgung älterer Aktionäre verwendet hatte.
Wirtschaftsprüfungs- und Prüfungsgesellschaften werden häufig zur Überwachung der Unternehmensbücher eingesetzt. In den schwersten Buchhaltungsskandalen sind diese Unternehmen möglicherweise auch selbst an der Straftat beteiligt oder überwachen die Finanzen der von ihnen beaufsichtigten Unternehmen einfach nicht angemessen. Enrons Finanzen waren von außen beobachtet worden, aber dies bot keinen Schutz.
Es ist erwähnenswert, dass Buchhaltungsskandale in jeder geldbasierten Wirtschaft auftreten können, nicht nur in einer westlichen. Mikhail Khodorkovsky, der wohlhabende russische Oligarch, verdiente einen Großteil seines ersten Vermögens durch eine komplizierte Vielfalt von Geldwechseln und kreativer Buchführung, die möglicherweise nicht gegen das Gesetz verstoßen, von höheren Kreisen jedoch als illegal und skandalös empfunden worden wären Beamte in der Sowjetunion, hatten sie davon gewusst und verstanden.