Cosa sono gli scandali contabili?

Gli scandali contabili si verificano quando un'entità, di solito una società, ma a volte un'agenzia governativa o un'organizzazione benefica, altera intenzionalmente e illegalmente i suoi libri per il vantaggio finanziario della società o di un gruppo selezionato di individui. Questi scandali spesso implicano una sopravvalutazione di attività o profitti, nascondendo o sottostimando le passività, mascherando la struttura effettiva delle finanze di una società o facilitando l'insider trading o altri tipi di transazioni finanziarie illegali o non etiche. Le pratiche contabili discutibili da sole non garantiscono che scoppierà lo scandalo. Solo quando queste pratiche vengono rilevate da investitori, regolatori o gruppi di cani da guardia, si verificano effettivamente scandali contabili.

Le economie di mercato funzionano bene solo quando gli investitori hanno accesso a dati precisi sulle finanze delle società in cui potrebbero scegliere di assumere una partecipazione. Le società e i loro dirigenti possono trarre un vantaggio personale dalla manipolazione delle informazioni rese disponibili agli investitori. Informazioni false sul valore di una società possono aumentare il prezzo delle azioni dell'azienda, consentendo agli addetti ai lavori di vendere le loro azioni o incassare opzioni per un valore gonfiato. Lo scandalo che circonda il crollo di Enron nel 2001 includeva questa varietà di malfunzionamenti.

Una varietà comune di scandali implica la falsa rappresentazione intenzionale della salute finanziaria di un'azienda. Ciò può essere fatto semplicemente mantenendo più set di libri, ma i moderni scandali contabili di questo tipo hanno teso a ruotare attorno a pratiche più complicate. In alcuni casi, due società scambieranno nominalmente attività ed entrambe potranno quindi richiedere una transazione finanziaria sulla loro linea di fondo, mentre non sono stati fatti affari reali. Le società Shell vengono talvolta utilizzate per depositare le passività di un'impresa, consentendo ai libri della società madre di apparire più solidi di quanto non siano in realtà.

Altri scandali contabili presentano una fabbricazione più chiara. Il crollo dell'impero finanziario di Bernard Madoff rivelò che l'intera attività di investimento era essenzialmente un vasto schema piramidale attentamente orchestrato. In questo caso, la contabilità creativa aveva nascosto il fatto che la società di Madoff non si era mai realmente impegnata nella negoziazione di mercato, ma aveva semplicemente utilizzato i contributi di fondi di nuovi azionisti per ripagare gli azionisti più anziani.

Le società di revisione contabile e di revisione contabile sono spesso impiegate per monitorare i libri delle società. Negli scandali contabili più gravi, queste imprese possono anche essere complici del crimine stesso o semplicemente non riuscire a monitorare adeguatamente le finanze delle imprese sotto la loro supervisione. Le finanze di Enron erano state sotto osservazione esterna, ma ciò ha dimostrato di non offrire protezione.

Vale la pena notare che gli scandali contabili possono apparire in qualsiasi economia basata sul denaro, non solo in quella occidentale. Mikhail Khodorkovsky, il ricco oligarca russo, ottenne gran parte della sua prima fortuna attraverso una complessa varietà di cambi di valuta e contabilità creativa, che potrebbe non essere stata contraria alla lettera della legge, ma sarebbe sicuramente stata percepita come illegale e scandalosa dai più alti funzionari dell'Unione Sovietica, lo avevano saputo e capito.