O que são escândalos contábeis?

Escândalos contábeis ocorrem quando uma entidade, geralmente uma corporação, mas às vezes uma agência ou instituição de caridade do governo, altera voluntariamente e ilegalmente seus livros para a vantagem financeira da corporação ou de algum grupo selecionado de indivíduos. Esses escândalos geralmente envolvem exagerar os ativos ou lucros, ocultar ou subestimar os passivos, mascarar a estrutura real das finanças de uma corporação ou facilitar o uso de informações privilegiadas ou outros tipos de transações financeiras ilegais ou antiéticas. Práticas contábeis questionáveis ​​sozinhas não garantem que o escândalo entre em erupção. Somente quando essas práticas são detectadas por investidores, reguladores ou grupos de fiscalização é que os escândalos contábeis realmente ocorrem.

As economias de mercado funcionam bem apenas quando os investidores têm acesso a dados precisos sobre as finanças das corporações nas quais eles podem optar por assumir uma participação. As empresas e seus executivos podem obter vantagens pessoais ao manipular informações disponibilizadas aos investidores. Informações falsas sobre o valor de uma empresa podem aumentar o preço das ações da empresa, permitindo que os membros do mercado vendam suas ações ou descontem opções por um valor inflacionado. O escândalo em torno do colapso da Enron em 2001 incluiu essa variedade de ações ilícitas.

Uma variedade comum de escândalo envolve a deturpação voluntária da saúde financeira de uma empresa. Isso pode ser feito simplesmente mantendo vários conjuntos de livros, mas escândalos contábeis modernos desse tipo tendem a girar em torno de práticas mais complicadas. Em alguns casos, duas empresas trocarão nominalmente ativos, e ambas poderão reivindicar uma transação financeira como resultado final, enquanto nenhum negócio real foi realizado. Às vezes, as corporações da Shell costumam armazenar responsabilidades de uma empresa, permitindo que os livros da empresa-mãe pareçam mais sólidos do que realmente são.

Outros escândalos contábeis apresentam uma fabricação mais direta. O colapso do império financeiro de Bernard Madoff revelou que todo o negócio de investimentos era essencialmente um vasto e cuidadosamente orquestrado esquema de pirâmide. Nesse caso, a contabilidade criativa encobriu o fato de que a empresa de Madoff nunca havia realmente se envolvido com o mercado, mas simplesmente usara contribuições de novos acionistas para pagar os acionistas mais velhos.

As empresas de contabilidade e auditoria são frequentemente empregadas para monitorar os livros das empresas. Nos escândalos contábeis mais graves, essas empresas também podem ser cúmplices do crime em si ou simplesmente deixar de monitorar adequadamente as finanças das empresas sob sua supervisão. As finanças da Enron estavam sob observação externa, mas isso provou não oferecer proteção.

Vale a pena notar que os escândalos contábeis podem aparecer em qualquer economia baseada no dinheiro, não apenas na ocidental. Mikhail Khodorkovsky, o rico oligarca russo, obteve grande parte de sua primeira fortuna através de uma variedade complicada de câmbio e contabilidade criativa, que pode não ter sido contrária à letra da lei, mas certamente teria sido percebida como ilegal e escandalosa pelos funcionários da União Soviética, eles sabiam disso e o entendiam.