Co jsou účetní skandály?

K účetním skandálům dochází, když účetní jednotka, obvykle korporace, ale někdy vládní agentura nebo charita, úmyslně a nezákonně změní své knihy pro finanční výhodu korporace nebo některé vybrané skupiny jednotlivců. Tyto skandály často zahrnují nadhodnocování aktiv nebo zisků, skrývání nebo podceňování závazků, maskování skutečné struktury financí společnosti nebo usnadnění obchodování zasvěcených osob nebo jiných typů nezákonných nebo neetických finančních transakcí. Samotné pochybné účetní postupy nezaručují, že skandál propukne. Účetní skandály skutečně nastanou pouze tehdy, když tyto praktiky odhalí investoři, regulátoři nebo skupiny hlídacích psů.

Tržní ekonomiky fungují dobře, pouze pokud mají investoři přístup k přesným údajům o financích společností, ve kterých se mohou rozhodnout převzít podíl. Korporace a jejich vedoucí pracovníci mohou získat osobní výhodu z manipulace s informacemi, které jsou poskytovány investorům. Falešné informace o hodnotě společnosti mohou zvýšit cenu akcií společnosti, což umožňuje zasvěceným prodávat své akcie nebo hotovost v opcích za nafouknutou hodnotu. Skandál obklopující Enronův kolaps v roce 2001 zahrnoval tuto paletu nesprávného chování.

Běžná paleta skandálů zahrnuje úmyslné zkreslení finančního zdraví společnosti. To může být provedeno jednoduše tím, že drží více sad knih, ale moderní účetní skandály tohoto druhu mají tendenci se točit kolem složitějších praktik. V některých případech si budou dvě společnosti nominálně vyměňovat aktiva a obě si poté budou moci nárokovat finanční transakci na spodním řádku, aniž by se uskutečnilo žádné skutečné obchodování. Korporace Shell jsou někdy zvyklé na skladové závazky pro firmu, což umožňuje, aby se knihy mateřské společnosti objevily pevnější, než ve skutečnosti jsou.

Ostatní účetní skandály mají přímější výrobu. Pád finančního impéria Bernarda Madoffa odhalil, že celý investiční obchod byl v podstatě obrovským a pečlivě organizovaným pyramidovým schématem. V tomto případě tvořivé účetnictví zakrývalo skutečnost, že společnost Madoff se vůbec nikdy nezabývala obchodováním na trhu, ale jednoduše vyplatila starším akcionářům příspěvky z fondů od nových akcionářů.

Účetní a auditorské firmy jsou často zaměstnány pro sledování účetních knih společností. V nejzávažnějších účetních skandálech mohou tyto společnosti být buď spoluúčastí na samotném zločinu, nebo mohou jednoduše selhat při nedostatečném sledování financí podniků pod jejich dohledem. Enronovy finance byly pod vnějším dohledem, ale ukázalo se, že neposkytují žádnou ochranu.

Je třeba poznamenat, že účetní skandály se mohou objevit v jakékoli ekonomice založené na penězích, nejen v západní. Michail Chodorkovskij, bohatý ruský oligarcha, získal hodně ze svého prvního bohatství složitou rozmanitostí směny měn a kreativního účetnictví, které možná nebylo proti zákonu, ale rozhodně by bylo vnímáno jako nezákonné i skandální úředníci Sovětského svazu, věděli o tom a rozuměli mu.