¿Cómo puedo identificar el fraude contable?
El fraude contable ocurre cuando un empleado de una empresa roba o esconde dinero. Los posibles perpetradores de este tipo de fraude pueden ser cualquier persona, desde el empleado contable hasta el director financiero. El propósito del fraude puede ser para ganancia personal, ocultar errores comerciales o incompetencia. Existen tres métodos comunes de fraude contable: cuentas por pagar, cuentas por cobrar y compañías ficticias. Los tres métodos permiten al perpetrador eliminar el dinero del negocio.
El fraude de cuentas por pagar ocurre cuando las personas roban dinero emitiendo pagos por trabajo ficticio. Estos cheques se pueden pagar a los proveedores legítimos existentes, o a las corporaciones de Shell creadas simplemente para cobrar estos cheques. El proceso para este tipo de fraude es bastante simple.
La factura falsa se paga a través del sistema de contabilidad y se procesa un cheque. El empleado o un co-conspirador cobra el cheque y toma el dinero. Busque este tipo de fraude inspeccionando el registro de verificación y comparando elPagos a facturas originales. Investigue los nombres de la compañía desconocidos y cuestione la frecuencia de pago.
El fraude de cuentas por cobrar implica aceptar pagos en efectivo de los clientes y no depositar el dinero en la cuenta bancaria de la compañía. En cambio, se emite una nota de crédito a la cuenta del cliente, para que no haya llamadas de recolección al cliente. Este método de fraude se puede identificar revisando las notas de crédito emitidas a los clientes y confirmando la razón por la que fueron emitidos. Este tipo de fraude puede ser bastante complejo de rastrear, ya que puede haber múltiples notas de crédito para varios clientes para ocultar la cantidad de efectivo robado.
El fraude del estado financiero es típicamente en una escala mucho mayor que los dos primeros tipos de fraude. Este tipo de fraude solo es posible por los miembros de la alta gerencia. Las empresas ficticias se crean dentro de la corporación y el dinero se mueve a través de un complejoserie de transacciones.
El dinero se paga a estas otras empresas relacionadas por trabajo imaginario o servicios de consultoría. Con frecuencia, la alta gerencia o los miembros de su familia poseen estas corporaciones shell. Este método se utiliza para eliminar sumas de dinero muy grandes durante un período prolongado de tiempo. Para localizar este tipo de fraude, verifique los detalles detrás de cualquier compañía relacionada que reciba transferencias entre empresas.
Hay varios paquetes de software de auditoría disponibles para ayudar en la detección de fraude contable. La forma más efectiva de identificar el fraude es mover al personal. Cambiar responsabilidades dentro del departamento de contabilidad sin previo aviso y preste atención a los cambios en el comportamiento.
Para identificar fraude a gran escala, analice los hábitos de gasto personal y el estilo de vida. Las personas que cometen fraude contable a menudo gastan generosamente, pero evitan ausencias extendidas del trabajo. Están a la defensiva cuando se les pregunta sobre las prácticas comerciales actuales. También son muy resistentes a cualquier cambio en la respuesta.ibilidad que restringe su acceso al efectivo o la producción de cheques.