Como identificar fraudes contábeis?
A fraude contábil ocorre quando um funcionário de uma empresa rouba ou oculta dinheiro. Os possíveis autores desse tipo de fraude podem ser de qualquer pessoa, do escriturário contábil ao diretor financeiro. O objetivo da fraude pode ser o ganho pessoal, ocultar erros de negócios ou incompetência. Existem três métodos comuns de fraude contábil: contas a pagar, contas a receber e empresas falsas. Todos os três métodos permitem que o agressor remova dinheiro do negócio.
A fraude nas contas a pagar ocorre quando as pessoas roubam dinheiro emitindo pagamentos por trabalho fictício. Esses cheques podem ser pagos a fornecedores legítimos existentes ou a empresas de fachada criadas simplesmente para descontar esses cheques. O processo para esse tipo de fraude é bastante simples.
A fatura falsa é paga através do sistema contábil e um cheque é processado. O empregado ou um co-conspirador paga o cheque e aceita o dinheiro. Procure esse tipo de fraude inspecionando o registro de cheques e comparando os pagamentos às faturas originais. Investigue nomes de empresas desconhecidos e questione a frequência do pagamento.
A fraude nas contas a receber envolve aceitar pagamentos em dinheiro dos clientes e não depositar o dinheiro na conta bancária da empresa. Em vez disso, uma nota de crédito é emitida na conta do cliente, para que não haja chamadas de cobrança para o cliente. Esse método de fraude pode ser identificado revisando as notas de crédito emitidas para os clientes e confirmando o motivo pelo qual foram emitidas. Esse tipo de fraude pode ser bastante complexo para rastrear, pois pode haver várias notas de crédito para vários clientes para ocultar a quantidade de dinheiro roubada.
A fraude nas demonstrações financeiras é tipicamente em uma escala muito maior que os dois primeiros tipos de fraude. Esse tipo de fraude só é possível por membros da alta gerência. Empresas fictícias são criadas dentro da corporação e o dinheiro é movimentado através de uma complexa série de transações.
É pago dinheiro a essas outras empresas relacionadas por trabalho imaginário ou serviços de consultoria. Freqüentemente, a alta gerência ou seus familiares são donos dessas corporações. Este método é usado para remover quantias muito grandes de dinheiro por um longo período de tempo. Para localizar esse tipo de fraude, verifique os detalhes de todas as empresas relacionadas que recebem transferências entre empresas.
Existem vários pacotes de software de auditoria disponíveis para auxiliar na detecção de fraudes contábeis. A maneira mais eficaz de identificar fraudes é mudar a equipe. Troque as responsabilidades dentro do departamento de contabilidade sem aviso prévio e preste atenção às mudanças de comportamento.
Para identificar fraudes em larga escala, observe hábitos e estilo de vida pessoais. As pessoas que cometem fraudes contábeis costumam gastar muito, mas evitam longas ausências no trabalho. Eles são defensivos quando questionados sobre as práticas comerciais atuais. Eles também são muito resistentes a quaisquer mudanças de responsabilidade que restrinjam seu acesso a dinheiro ou cheque de produção.