Como posso identificar fraude contábil?
A fraude contábil ocorre quando um funcionário de uma empresa rouba ou esconde dinheiro. Os possíveis autores desse tipo de fraude podem ser qualquer pessoa do secretário de contabilidade ao diretor financeiro. O objetivo da fraude pode ser para ganho pessoal, ocultar erros de negócios ou incompetência. Existem três métodos comuns de fraude contábil: contas a pagar, contas a receber e empresas fictícias. Todos os três métodos permitem que o agressor remova o dinheiro dos negócios. Esses cheques podem ser pagos aos fornecedores legítimos, existentes ou às empresas de conchas criadas simplesmente para descontar esses cheques. O processo para esse tipo de fraude é bastante simples.
A fatura falsa é paga através do sistema contábil e uma verificação é processada. O funcionário ou um co-conspirador sacam o cheque e recebe o dinheiro. Procure esse tipo de fraude inspecionando o registro de cheques e comparando opagamentos a faturas originais. Investigue quaisquer nomes de empresas desconhecidas e questione a frequência de pagamento.
A fraude de contas a receber envolve aceitar pagamentos em dinheiro dos clientes e não depositar o dinheiro na conta bancária da empresa. Em vez disso, um memorando de crédito é emitido para a conta do cliente, para que não haja chamadas de cobrança para o cliente. Esse método de fraude pode ser identificado revisando os memorandos de crédito emitidos aos clientes e confirmando o motivo pelo qual eles foram emitidos. Esse tipo de fraude pode ser bastante complexo de rastrear, pois pode haver vários memorandos de crédito para vários clientes para esconder a quantidade de dinheiro roubada.
A fraude de demonstrações financeiras é tipicamente em uma escala muito maior do que os dois primeiros tipos de fraude. Esse tipo de fraude só é possível pelos membros da alta gerência. Empresas fictícias são criadas dentro da corporação e o dinheiro é movido através de um complexosérie de transações.
O dinheiro é pago a essas outras empresas relacionadas para trabalhos imaginários ou serviços de consultoria. Freqüentemente, a alta gerência ou seus familiares possuem essas corporações da Shell. Este método é usado para remover somas muito grandes de dinheiro por um longo período de tempo. Para localizar esse tipo de fraude, consulte os detalhes por trás das empresas relacionadas que recebem transferências entre empresas.
Existem vários pacotes de software de auditoria disponíveis para ajudar na detecção de fraude contábil. A maneira mais eficaz de identificar fraude é mover o pessoal. As responsabilidades de mudança no departamento de contabilidade sem aviso prévio e prestam atenção às mudanças no comportamento.
Para identificar fraudes em larga escala, observe os hábitos de gastos pessoais e o estilo de vida. As pessoas que cometem fraudes contábeis geralmente gastam luxuosamente, mas evitam ausências prolongadas do trabalho. Eles são defensivos quando questionados sobre as práticas comerciais atuais. Eles também são muito resistentes a quaisquer mudanças em respostaIbilidade que restringe o acesso ao dinheiro ou verifique a produção.