Jak mogę zidentyfikować oszustwo księgowe?

Oszustwo księgowe ma miejsce, gdy pracownik firmy kradnie lub ukrywa pieniądze. Potencjalnymi sprawcami tego rodzaju oszustw może być każdy, od księgowego po dyrektora finansowego. Celem oszustwa może być zysk osobisty, ukrycie błędów biznesowych lub niekompetencji. Istnieją trzy popularne metody oszustw księgowych: zobowiązania, należności i fikcyjne firmy. Wszystkie trzy metody pozwalają sprawcy na usunięcie pieniędzy z firmy.

Oszustwa z tytułu rozrachunków z odbiorcami mają miejsce, gdy ludzie kradną pieniądze, wystawiając płatności za fikcyjną pracę. Czeki te mogą być wypłacane istniejącym, legalnym dostawcom lub korporacjom utworzonym po prostu w celu zrealizowania tych czeków. Proces tego rodzaju oszustwa jest dość prosty.

Fałszywa faktura jest płacona za pośrednictwem systemu księgowego, a czek jest przetwarzany. Zarówno pracownik, jak i współspiskowiec realizuje czek i zabiera pieniądze. Poszukaj tego rodzaju oszustwa, sprawdzając rejestr czeków i porównując płatności z oryginalnymi fakturami. Zbadaj nieznane nazwy firm i zapytaj o częstotliwość płatności.

Oszustwa związane z należnościami polegają na przyjmowaniu płatności gotówkowych od klientów i nie deponowaniu pieniędzy na rachunku bankowym firmy. Zamiast tego na konto klienta wystawiana jest nota kredytowa, aby nie było żadnych wezwań do odbioru. Tę metodę oszustwa można zidentyfikować, przeglądając noty kredytowe wydane klientom i potwierdzając przyczynę ich wydania. Tego rodzaju oszustwa mogą być dość skomplikowane w śledzeniu, ponieważ może istnieć wiele not kredytowych dla kilku klientów, aby ukryć skradzioną gotówkę.

Oszustwa dotyczące sprawozdań finansowych są zwykle na znacznie większą skalę niż pierwsze dwa rodzaje oszustw. Ten rodzaj oszustwa jest możliwy tylko przez członków kierownictwa wyższego szczebla. W korporacji powstają fikcyjne firmy, a pieniądze są przenoszone w ramach złożonej serii transakcji.

Pieniądze są wypłacane tym powiązanym firmom za wyimaginowaną pracę lub usługi doradcze. Często wyższe kierownictwo lub członkowie ich rodzin są właścicielami tych korporacji. Ta metoda służy do usuwania bardzo dużych sum pieniędzy w dłuższym okresie czasu. Aby zlokalizować tego rodzaju oszustwo, sprawdź szczegóły dotyczące wszelkich powiązanych firm, które otrzymują przelewy międzyfirmowe.

Dostępnych jest kilka pakietów oprogramowania kontrolnego, które pomagają w wykrywaniu oszustw księgowych. Najbardziej skutecznym sposobem identyfikacji oszustwa jest przeniesienie personelu. Przenoszenie obowiązków w dziale księgowym bez uprzedzenia i zwracanie uwagi na zmiany w zachowaniu.

Aby zidentyfikować oszustwo na dużą skalę, spójrz na osobiste nawyki wydawania pieniędzy i styl życia. Ludzie, którzy popełniają oszustwa księgowe, często wydają hojnie, ale unikają przedłużających się nieobecności w pracy. Są defensywni, gdy są pytani o aktualne praktyki biznesowe. Są również bardzo odporne na wszelkie zmiany odpowiedzialności, które ograniczają ich dostęp do produkcji gotówki lub czeku.