Jak mohu identifikovat účetní podvody?

Účetní podvody nastanou, když zaměstnanec podniku ukradne nebo skryje peníze. Potenciálními pachateli tohoto typu podvodu může být kdokoli od účetního vedoucího finančního ředitele. Účelem podvodu může být osobní zisk, skrytí obchodních chyb nebo neschopnosti. Existují tři běžné způsoby účetního podvodu: závazky, účty pohledávek a fiktivní společnosti. Všechny tři metody umožňují pachateli odstranit peníze z podnikání.

K podvodům s platbami účtů dochází, když lidé kradou peníze vydáváním plateb za fiktivní práci. Tyto šeky mohou být vyplaceny stávajícím, legitimním dodavatelům nebo korporacím vytvořeným jednoduše pro hotovostní šeky. Proces tohoto typu podvodu je poměrně jednoduchý.

Falešná faktura je placena prostřednictvím účetního systému a je zpracována kontrola. Zaměstnanec nebo spolu spiklenec vyplatí šek a vezme peníze. Vyhledejte tento typ podvodu kontrolou kontrolního registru a porovnáním plateb s původními fakturami. Prozkoumejte všechna neznámá jména společností a zpochybněte četnost plateb.

Podvody s pohledávkami zahrnují přijímání hotovostních plateb od zákazníků a nevkládání peněz na bankovní účet společnosti. Místo toho je na účet zákazníka vydán dobropis, takže k zákazníkovi nedochází žádné inkasní hovory. Tento způsob podvodu lze zjistit přezkoumáním dobropisů vydaných klientům a potvrzením jejich vydání. Sledování tohoto typu podvodu může být poměrně složité, protože může existovat více kreditních poznámek pro několik klientů, které skrývají částku odcizené hotovosti.

Podvody s finančním výkazem jsou obvykle mnohem rozsáhlejší než první dva typy podvodů. Tento typ podvodu je možný pouze členům vyššího vedení. V rámci korporace jsou vytvořeny fiktivní společnosti a peníze se pohybují po celé řadě transakcí.

Peníze se těmto jiným propojeným firmám platí za imaginární práci nebo poradenské služby. Tyto vrcholové korporace často vlastní vyšší management nebo jejich rodinní příslušníci. Tato metoda se používá k odstranění velmi velkých částek peněz po delší časové období. Chcete-li najít tento typ podvodu, podívejte se do podrobností za všechny spřízněné společnosti, které přijímají mezipodnikové převody.

K dispozici je několik auditorských softwarových balíčků, které pomáhají při odhalování účetních podvodů. Nejúčinnějším způsobem identifikace podvodu je přesunout zaměstnance. Přesouvat odpovědnosti v účetním oddělení bez předchozího upozornění a věnovat pozornost změnám v chování.

Chcete-li identifikovat podvody ve velkém měřítku, podívejte se na zvyky a osobní životní výdaje. Lidé, kteří se dopouštějí účetních podvodů, často tráví bohatě, ale vyhýbají se dlouhodobé nepřítomnosti v práci. Jsou-li dotazováni na současné obchodní praktiky, jsou defenzivní. Jsou také velmi odolní vůči jakýmkoli změnám v odpovědnosti, které omezují jejich přístup k výrobě hotovosti nebo šeků.