¿Qué es un programa de desgravación fiscal?
Los impuestos es una forma universal de financiamiento del gobierno, y con la evolución de los códigos de impuestos sobre la renta ha surgido el desarrollo de iniciativas de desgravación fiscal. Un programa de desgravación fiscal es un sistema de exenciones y deducciones que se aplica contra los ingresos que resulta en una disminución de la obligación fiscal. Estas son generalmente medidas legislativas, y pueden diseñarse para individuos, empresas o segmentos de una población.
Una razón por la cual un gobierno puede decidir implementar un programa de desgravación fiscal es fomentar el desarrollo empresarial, aumentando así el empleo y, en última instancia, aumentando los ingresos. Estos incentivos fiscales se pueden ofrecer a nivel nacional o local. Algunos enfoques populares han sido reducir la tasa de impuesto sobre la renta corporativa durante un período específico, o aumentar las deducciones permitidas para la compra de nuevos equipos o la expansión de las empresas existentes. A veces, los incentivos comerciales pueden aplicarse a cualquier negocio de cualquier tamaño, mientras que otros programas solo pueden estar disponibles para BU más pequeñossinesses. Otro enfoque utilizado ha sido aumentar la cantidad o tasa de depreciación permitida en el equipo comercial, o elevar temporalmente los aranceles de ciertos equipos y suministros de fabricación.
Como la población de muchos países ha envejecido, y la solvencia continua del Seguro Social o los fondos de pensiones de la vejez es una preocupación, varias jurisdicciones han creado un programa de desgravación fiscal que fomenta los ahorros individuales para la jubilación. En muchos casos, los contribuyentes reciben deducciones contra sus ingresos imponibles por invertir una parte de sus ingresos en planes de jubilación calificados. Otros programas permiten que un contribuyente use dinero después de impuestos para invertir en una cuenta de jubilación con la promesa de que todas las ganancias futuras en esa cuenta estarán exentos de impuestos. A las empresas también se les puede permitir deducciones por sus contribuciones a los planes de pensiones privados para sus empleados.
En otros casos, un impuestoEl programa LIAD puede estar diseñado para recompensar ciertos comportamientos o para estimular un segmento específico de la sociedad. Muchos países ofrecen créditos fiscales para educación o capacitación laboral, y se han desarrollado planes de ahorro exentos de impuestos para ayudar a los padres a ahorrar para la educación universitaria de sus hijos. Se han creado otros créditos fiscales para fomentar la propiedad de la vivienda, ampliar la disponibilidad de propiedades de alquiler de bajos ingresos o aumentar el desarrollo de negocios en áreas económicamente desfavorecidas. En algunas regiones, a los empleadores se les ofrecen créditos fiscales adicionales para el empleo de personas con discapacidad que podrían tener dificultades para encontrar un trabajo regular.
Cuando un desastre natural ataca en un área en particular, el gobierno puede responder con un programa de desgravación fiscal específicamente dirigida a individuos y empresas que han sido perjudicadas. Tal programa puede involucrar desgravación fiscal temporal para las víctimas, así como créditos o deducciones adicionales para aquellos que ofrecen asistencia. Por ejemplo, las sanciones normales para EarlSe puede renunciar al retiro de las cuentas de jubilación, o se pueden permitir exenciones adicionales para las partes afectadas. Aquellos que ofrecen asistencia pueden recibir deducciones o exenciones caritativas adicionales como una forma de alentar al sector privado a asumir una mayor responsabilidad de restaurar el área dañada.
Otro segmento de la población a menudo dirigido por un programa de desgravación fiscal es el anciano. Esto puede tomar la forma de una deducción estándar adicional o exención personal, o la capacidad de proteger una parte de un plan de pensiones de los impuestos. Algunas jurisdicciones locales pueden ofrecer impuestos a la propiedad reducidos para los ancianos que han vivido en un área durante un número mínimo de años. El personal militar también puede ser beneficiarios de programas que eximen los ingresos de los impuestos mientras sirven en una zona de combate, o permiten que ciertos subsidios de vivienda o beneficios educativos se excluyan de los ingresos imponibles. En algunas áreas, las personas de bajos ingresos pueden recibir créditos fiscales reembolsables que superaneir retención.
Algunas autoridades fiscales también pueden estar facultadas para desarrollar un programa de desgravación fiscal individual para una persona que esté significativamente atrasada en sus impuestos. En algunos casos, el programa puede incluir una renuncia de intereses, sanciones o una reducción real en el dinero fiscal adeudado. Otro enfoque es iniciar planes de pago a largo plazo que permitan al contribuyente pagar gradualmente la deuda sin pagar menos cada año posterior porque está invirtiendo todos sus recursos adicionales en pagos vencidos.