Co je to program daňových úlev?
Zdanění je univerzální forma vládního financování a s vývojem kódů daně z příjmu přišel vývoj iniciativ pro daňové úlevy. Program daňových úlev je systém osvobození a srážek, který se uplatňuje proti příjmu vedoucímu ke snížení daňové povinnosti. Toto jsou obecně legislativní opatření a mohou být navržena pro jednotlivce, podniky nebo segmenty populace.
Jedním z důvodů, proč se vláda může rozhodnout zavést program daňové úlevy, je podpořit rozvoj podnikání, a tím zvýšit zaměstnanost a nakonec zvýšit příjmy. Tyto daňové pobídky mohou být nabízeny na vnitrostátní nebo místní úrovni. Mezi populární přístupy patří snížení sazby daně z příjmu právnických osob na určité období nebo zvýšení odpočtů povolených na nákup nového zařízení nebo rozšíření stávajících podniků. Podnikové pobídky se někdy mohou vztahovat na jakoukoli firmu jakékoli velikosti, zatímco jiné programy mohou být dostupné pouze pro menší podniky. Dalším používaným přístupem bylo zvýšení částky nebo míry odpisů povolených pro obchodní vybavení nebo dočasně zvýšit sazby na určité výrobní vybavení a zásoby.
Jak populace mnoha zemí stárne a stále přetrvává solventnost fondů sociálního zabezpečení nebo starobních důchodových fondů, řada jurisdikcí vytvořila program daňových úlev, který podporuje individuální úspory pro odchod do důchodu. V mnoha případech dostávají daňoví poplatníci odpočty oproti jejich zdanitelnému příjmu za investování části svého příjmu do kvalifikovaných penzijních plánů. Jiné programy umožňují daňovému poplatníkovi použít peníze po zdanění k investování do penzijního účtu s příslibem, že veškeré budoucí příjmy na tomto účtu budou osvobozeny od daně. Podnikům lze rovněž povolit odpočty za jejich příspěvky do soukromých penzijních plánů pro své zaměstnance.
V jiných případech může být program daňové úlevy navržen tak, aby odměňoval určité chování nebo stimuloval určitý segment společnosti. Mnoho zemí nabízí daňové úlevy na vzdělávání nebo na odbornou přípravu a byly vypracovány spořicí plány osvobozené od daně, které pomáhají rodičům při spoření na vysokoškolské vzdělávání svých dětí. Byly vytvořeny další daňové úlevy, aby povzbudily vlastnictví domu, rozšířily dostupnost půjčovny s nízkými příjmy nebo zvýšily rozvoj podnikání v ekonomicky znevýhodněných oblastech. V některých regionech jsou zaměstnavatelům nabízeny dodatečné daňové úlevy pro zaměstnávání osob se zdravotním postižením, které by mohly mít potíže s hledáním pravidelné práce.
Když v konkrétní oblasti zasáhne přírodní katastrofa, vláda může reagovat s programem daňových úlev konkrétně zaměřeným na jednotlivce a podniky, které byly poškozeny. Takový program může zahrnovat dočasné daňové úlevy pro oběti, jakož i další kredity nebo odpočty pro ty, kteří nabízejí pomoc. Například je možné upustit od běžných sankcí za předčasný výběr z penzijních účtů nebo mohou být dotčeným stranám povoleny zvláštní výjimky. Ti, kteří nabízejí pomoc, mohou dostat extra charitativní odpočty nebo osvobození jako způsob, jak povzbudit soukromý sektor, aby převzal větší odpovědnost za obnovu poškozené oblasti.
Dalším segmentem populace, na který se často vztahuje program daňových úlev, jsou starší lidé. To může mít podobu dodatečného standardního odpočtu nebo osobního osvobození nebo schopnosti chránit část důchodového plánu před zdaněním. Některé místní jurisdikce mohou nabízet snížené daně z majetku pro seniory, kteří žili v oblasti po minimální počet let. Vojenský personál může být rovněž příjemcem programů, které osvobozují příjmy od zdanění při výkonu služby v bojové zóně nebo umožňují vyloučení určitých příspěvků na bydlení nebo vzdělávacích dávek ze zdanitelného příjmu. V některých oblastech mohou jednotlivci s nižším příjmem skutečně získat vratné daňové kredity nad rámec srážky.
Některé daňové úřady mohou být také zmocněny k vypracování individuálního daňového úlevového programu pro osobu, která má výrazně nedoplatky na svých daních. V některých případech může program zahrnovat prominutí úroků, penále nebo skutečné snížení splatných daňových peněz. Další možností je zahájit dlouhodobé platební plány, které umožňují poplatníka postupně splatit dluh bez underpaying každého následujícího roku, protože je nalití všechny své dodatečné zdroje do splatnosti platby.