Vad är ett skattelättnadsprogram?

Beskattning är en universell form av statlig finansiering, och med utvecklingen av inkomstskattkoder har utvecklingen av skattelättnadsinitiativ kommit. Ett skattelättnadsprogram är ett system med undantag och avdrag som tillämpas mot inkomst som resulterar i en minskning av skatteplikten. Dessa är generellt lagstiftande åtgärder och kan utformas för individer, företag eller befolkningsgrupper.

En anledning till att en regering kan besluta att genomföra ett skattelättnadsprogram är att uppmuntra till affärsutveckling och därmed öka sysselsättningen och i slutändan öka intäkterna. Dessa skatteincitament kan erbjudas antingen på nationell eller lokal nivå. Några populära tillvägagångssätt har varit att sänka skattesatsen för företagsinkomster under en viss period, eller att öka avdrag som är tillåtna för inköp av ny utrustning eller utbyggnad av befintliga företag. Ibland kan affärsincitament tillämpas på alla företag av valfri storlek, medan andra program bara är tillgängliga för mindre företag. Ett annat tillvägagångssätt som använts har varit att öka mängden eller hastigheten på avskrivningar på affärsutrustning eller att tillfälligt höja tullarna för viss tillverkningsutrustning och leveranser.

Eftersom befolkningen i många länder har åldrats och den fortsatta solvensen för socialförsäkrings- eller ålderspensionsfonder är ett problem, har ett antal jurisdiktioner skapat ett skattelättnadsprogram som uppmuntrar individuella besparingar för pensionering. I många fall får skattebetalarna avdrag för sin skattepliktiga inkomst för att investera en del av deras inkomst i kvalificerade pensionsplaner. Andra program gör det möjligt för en skattebetalare att använda pengar efter skatt för att investera i ett pensionskonto med löfte om att alla framtida intäkter på det kontot är skattefri. Företag kan också få avdrag för sina avgifter i privata pensionsplaner för sina anställda.

I andra fall kan ett skattelättnadsprogram utformas för att belöna vissa beteenden eller för att stimulera ett specifikt samhälle. Många länder erbjuder skattelättnader för utbildning eller jobbutbildning, och skattebefriade sparplaner har utvecklats för att hjälpa föräldrar att spara för deras barns högskoleutbildning. Andra skattekrediter har skapats för att uppmuntra hemägande, utöka tillgången på hyresfastigheter med låg inkomst eller öka affärsutvecklingen i ekonomiskt missgynnade områden. I vissa regioner erbjuds arbetsgivare ytterligare skattelättnader för anställning av funktionshindrade personer som kan ha svårt att hitta regelbundet arbete.

När en naturkatastrof inträffar i ett visst område kan regeringen svara med ett skattelättnadsprogram som är specifikt inriktat på individer och företag som har skadats. Ett sådant program kan innebära tillfällig skattelättnad för offren samt extra krediter eller avdrag för dem som erbjuder hjälp. Till exempel kan de normala påföljderna för tidigt uttag från pensionskonton upphävas, eller extra undantag kan tillåtas för de berörda parterna. De som erbjuder hjälp kan få extra välgörenhetsavdrag eller undantag som ett sätt att uppmuntra den privata sektorn att ta mer ansvar för att återställa det skadade området.

Ett annat segment av befolkningen som ofta inriktas på ett skattelättnadsprogram är äldre. Detta kan ha formen av ett extra standardavdrag eller personligt undantag eller möjligheten att skydda en del av en pensionsplan från beskattning. Vissa lokala jurisdiktioner kan erbjuda reducerade fastighetsskatter för äldre som har bott i ett område under ett minimumantal år. Militär personal kan också vara förmånstagare av program som undantar inkomst från beskattning medan de tjänar i en stridszon eller tillåter att vissa bostadsbidrag eller utbildningsförmåner utesluts från beskattningsbar inkomst. I vissa områden kan individer med lägre inkomst faktiskt få återbetalningsbara skattekrediter utöver deras källskatt.

Vissa skattemyndigheter kan också ha befogenhet att utveckla ett individuellt skattelättnadsprogram för en person som har en betydande eftersläpning på sina skatter. I vissa fall kan programmet innehålla ett undantag från ränta, påföljder eller en faktisk minskning av de skyldiga skattemedelna. Ett annat tillvägagångssätt är att initiera långsiktiga betalningsplaner som gör det möjligt för skattebetalaren att gradvis betala av skulden utan att betala varje efterföljande år eftersom han häller alla sina ytterligare resurser i förfallna betalningar.