Hvad er et skattelettelsesprogram?
Skat er en universel form for statsfinansiering, og med udviklingen af indkomstskattekoder er udviklingen af skattelettelsesinitiativer kommet. Et skattelettelsesprogram er et system med fritagelser og fradrag, der anvendes mod indkomst, hvilket resulterer i et fald i skattepligt. Dette er generelt lovgivningsmæssige foranstaltninger og kan designes til enkeltpersoner, virksomheder eller segmenter af en befolkning.
En af grundene til, at en regering kan beslutte at gennemføre et skattelettelsesprogram er at tilskynde til forretningsudvikling og derved øge beskæftigelsen og i sidste ende øge indtægterne. Disse skatteincitamenter kan tilbydes enten på nationalt eller lokalt niveau. Nogle populære tilgange har været at sænke selskabsskatten for en bestemt periode eller øge de fradrag, der er tilladt ved køb af nyt udstyr eller udvidelse af eksisterende virksomheder. Undertiden kan forretningsincitamenter anvendes til enhver virksomhed af enhver størrelse, mens andre programmer muligvis kun er tilgængelige for mindre virksomheder. En anden metode, der blev anvendt, har været at øge mængden eller hastigheden af afskrivninger, der er tilladt på forretningsudstyr, eller midlertidigt at hæve taksterne på visse produktionsudstyr og forsyninger.
Da befolkningen i mange lande har eldet, og den fortsatte solvens for social sikring eller alderspensionsfonde er et problem, har en række jurisdiktioner oprettet et skattelettelsesprogram, der tilskynder til individuelle besparelser til pensionering. I mange tilfælde får skatteyderne fradrag på deres skattepligtige indkomst for at investere en del af deres indkomst i kvalificerede pensionsplaner. Andre programmer giver en skatteyder mulighed for at bruge penge efter skat til at investere i en pensionskonto med løftet om, at alle fremtidige indtægter på den konto vil være skattefri. Virksomheder kan også få tilladelse til fradrag for deres bidrag i private pensionsplaner for deres ansatte.
I andre tilfælde kan et skattelettelsesprogram være designet til at belønne visse opførsler eller til at stimulere et specifikt segment af samfundet. Mange lande tilbyder skattefradrag for uddannelse eller jobuddannelse, og der er udviklet skattefrie opsparingsplaner for at hjælpe forældre med at spare på deres børns universitetsuddannelse. Andre skattefradrag er oprettet for at tilskynde til ejerskab af boliger, udvide tilgængeligheden af lejeboliger med lav indkomst eller øge forretningsudviklingen i økonomisk dårligt stillede områder. I nogle regioner tilbydes arbejdsgivere yderligere skattekreditter for ansættelse af handicappede, der kan have svært ved at finde regelmæssigt arbejde.
Når en naturkatastrofe rammer i et bestemt område, kan regeringen svare med et skattelettelsesprogram, der er specifikt målrettet mod enkeltpersoner og virksomheder, der er blevet skadet. Et sådant program kan omfatte midlertidig skattelettelse for ofrene samt ekstra kreditter eller fradrag for dem, der tilbyder hjælp. For eksempel kan de normale sanktioner for tidlig tilbagetrækning fra pensionskonti frafaldes, eller der kan tillades ekstra undtagelser for de berørte parter. Dem, der tilbyder assistance, kan få ekstra velgørende fradrag eller undtagelser som en måde at tilskynde den private sektor til at påtage sig mere af ansvaret for at genoprette det beskadigede område.
Et andet segment af befolkningen, der ofte er målrettet mod et skattelettelsesprogram, er ældre. Dette kan have form af et ekstra standardfradrag eller personlig fritagelse eller evnen til at beskytte en del af en pensionsordning mod beskatning. Nogle lokale jurisdiktioner kan tilbyde nedsatte ejendomsskatter for ældre, der har boet i et område i et minimum antal år. Militært personale kan også være modtagere af programmer, der fritager indkomst fra beskatning, mens de tjener i en kampzone, eller tillader, at visse boligtilskud eller uddannelsesfordele udelukkes fra den skattepligtige indkomst. I nogle områder kan individer med lavere indkomst faktisk modtage refusionsberettigede skattekreditter ud over deres tilbageholdelse.
Nogle skattemyndigheder kan også have beføjelse til at udvikle et individuelt skattelettelsesprogram for en person, der er væsentligt på restancer på sin skat. I nogle tilfælde kan programmet omfatte afkald på renter, sanktioner eller en faktisk reduktion af de skyldige skattepenge. En anden fremgangsmåde er at indlede langsigtede betalingsplaner, der giver skattebetaleren gradvis mulighed for at afbetale gælden uden at betale for hvert efterfølgende år, fordi han hælder alle sine ekstra ressourcer i forfaldne betalinger.