Che cos'è un programma di sgravio fiscale?
La tassazione è una forma universale di finanziamento pubblico e con l'evoluzione dei codici delle imposte sul reddito è nato lo sviluppo di iniziative di sgravio fiscale. Un programma di sgravi fiscali è un sistema di esenzioni e detrazioni applicato ai redditi che comporta una riduzione dell'obbligo fiscale. Queste sono generalmente misure legislative e possono essere progettate per individui, aziende o segmenti di popolazione.
Una delle ragioni per cui un governo può decidere di attuare un programma di sgravi fiscali è incoraggiare lo sviluppo delle imprese, aumentando così l'occupazione e, in definitiva, aumentando le entrate. Questi incentivi fiscali possono essere offerti a livello nazionale o locale. Alcuni approcci popolari sono stati di abbassare l'aliquota dell'imposta sul reddito delle società per un periodo determinato o di aumentare le detrazioni consentite per l'acquisto di nuove attrezzature o l'espansione delle attività esistenti. A volte, gli incentivi alle imprese possono essere applicati a qualsiasi impresa di qualsiasi dimensione, mentre altri programmi possono essere disponibili solo per le piccole imprese. Un altro approccio utilizzato è stato quello di aumentare l'ammontare o il tasso di ammortamento consentito sulle attrezzature aziendali o di alzare temporaneamente le tariffe su determinate attrezzature e forniture di produzione.
Con l'invecchiamento della popolazione di molti paesi e la continua solvibilità della previdenza sociale o dei fondi pensione di vecchiaia, alcune giurisdizioni hanno creato un programma di sgravi fiscali che incoraggia i risparmi individuali per la pensione. In molti casi i contribuenti ricevono detrazioni dal loro reddito imponibile per investire una parte del loro reddito in piani pensionistici qualificati. Altri programmi consentono a un contribuente di utilizzare il denaro al netto delle imposte per investire in un conto pensionistico con la promessa che tutti i guadagni futuri in tale conto saranno esenti da tasse. Alle imprese possono anche essere concesse detrazioni per i loro contributi ai piani pensionistici privati per i loro dipendenti.
In altri casi, un programma di sgravi fiscali può essere progettato per premiare determinati comportamenti o per stimolare un segmento specifico della società. Molti paesi offrono crediti d'imposta per l'istruzione o la formazione professionale e sono stati sviluppati piani di risparmio esenti da tasse per aiutare i genitori a risparmiare per l'istruzione universitaria dei loro figli. Sono stati creati altri crediti d'imposta per incoraggiare la proprietà della casa, espandere la disponibilità di immobili in affitto a basso reddito o aumentare lo sviluppo del business in aree economicamente svantaggiate. In alcune regioni, ai datori di lavoro vengono offerti ulteriori crediti d'imposta per l'impiego di persone disabili che potrebbero avere difficoltà a trovare lavoro regolare.
Quando si verifica un disastro naturale in una determinata area, il governo può rispondere con un programma di sgravi fiscali specificamente mirato per le persone e le imprese che sono state danneggiate. Tale programma può comportare sgravi fiscali temporanei per le vittime nonché crediti o detrazioni supplementari per coloro che offrono assistenza. Ad esempio, possono essere esonerate le normali sanzioni per il ritiro anticipato dai conti di vecchiaia o possono essere concesse esenzioni supplementari per le parti interessate. A coloro che offrono assistenza possono essere concesse ulteriori detrazioni o esenzioni di beneficenza come un modo per incoraggiare il settore privato ad assumersi maggiormente la responsabilità di ripristinare l'area danneggiata.
Un altro segmento della popolazione spesso preso di mira da un programma di sgravi fiscali è rappresentato dagli anziani. Ciò può assumere la forma di una detrazione standard aggiuntiva o di un'esenzione personale o la capacità di proteggere una parte di un piano pensionistico dalla tassazione. Alcune giurisdizioni locali possono offrire tasse sulla proprietà ridotte per gli anziani che hanno vissuto in una zona per un numero minimo di anni. Il personale militare può anche essere beneficiario di programmi che esentano le entrate dalla tassazione mentre prestano servizio in una zona di combattimento, o permettono che determinate indennità di alloggio o indennità scolastiche siano escluse dal reddito imponibile. In alcune aree, le persone a basso reddito possono effettivamente ricevere crediti d'imposta rimborsabili in eccesso rispetto alla ritenuta alla fonte.
Alcune autorità fiscali possono anche avere il potere di sviluppare un programma individuale di sgravi fiscali per una persona che è in notevole ritardo sulle sue imposte. In alcuni casi, il programma può includere una rinuncia a interessi, sanzioni o una riduzione effettiva degli importi dovuti. Un altro approccio è quello di avviare piani di pagamento a lungo termine che consentano al contribuente di estinguere gradualmente il debito senza pagare meno ogni anno successivo perché sta riversando tutte le sue risorse aggiuntive nei pagamenti scaduti.