Qu'est-ce qu'un programme d'allégement fiscal?
La fiscalité est une forme universelle de financement public et l'évolution des codes de l'impôt sur le revenu a entraîné le développement d'initiatives d'allégement fiscal. Un programme d’allégement fiscal est un système d’exemptions et de déductions appliqué au revenu, ce qui entraîne une diminution de l’impôt à payer. Il s’agit généralement de mesures législatives et peuvent être conçues pour des particuliers, des entreprises ou des segments de la population.
Une des raisons pour lesquelles un gouvernement peut décider de mettre en œuvre un programme d’allégement fiscal est d’encourager le développement des entreprises, augmentant ainsi l’emploi et, en définitive, les revenus. Ces incitations fiscales peuvent être offertes au niveau national ou local. Certaines approches populaires ont consisté à abaisser le taux d’impôt sur le revenu des sociétés pour une période donnée ou à augmenter les déductions autorisées pour l’achat de nouvel équipement ou le développement d’activités existantes. Parfois, des incitations commerciales peuvent être appliquées à des entreprises de toutes tailles, tandis que d’autres programmes ne sont disponibles que pour les plus petites entreprises. Une autre approche utilisée a consisté à augmenter le montant ou le taux d'amortissement autorisé pour le matériel de bureau ou à relever temporairement les tarifs de certains matériels et fournitures de fabrication.
Comme la population de nombreux pays a vieilli et que la solvabilité des fonds de sécurité sociale ou de retraite est un sujet de préoccupation, plusieurs juridictions ont mis en place un programme d’allégement fiscal qui encourage l’épargne individuelle pour la retraite. Dans de nombreux cas, les contribuables bénéficient de déductions sur leur revenu imposable pour avoir investi une partie de leur revenu dans des régimes de retraite éligibles. D'autres programmes permettent à un contribuable d'utiliser son argent après impôt pour investir dans un compte de retraite avec la promesse que tous les revenus futurs de ce compte seront exonérés d'impôt. Les entreprises peuvent également être autorisées à déduire leurs contributions aux régimes de retraite privés de leurs employés.
Dans d'autres cas, un programme d'allégement fiscal peut être conçu pour récompenser certains comportements ou pour stimuler un segment spécifique de la société. De nombreux pays offrent des crédits d’impôt pour l’éducation ou la formation professionnelle, et des plans d’épargne exonérés d’impôts ont été mis au point pour aider les parents à épargner pour les études collégiales de leurs enfants. D'autres crédits d'impôt ont été créés pour encourager l'accession à la propriété, accroître la disponibilité de biens locatifs à faible revenu ou développer le développement des entreprises dans les zones économiquement défavorisées. Dans certaines régions, les employeurs se voient proposer des crédits d’impôt supplémentaires pour les personnes handicapées susceptibles d’avoir des difficultés à trouver un emploi régulier.
En cas de catastrophe naturelle dans une région donnée, le gouvernement peut mettre en place un programme d'allégement fiscal spécialement destiné aux particuliers et aux entreprises lésés. Un tel programme peut comporter un allégement fiscal temporaire pour les victimes ainsi que des crédits ou des déductions supplémentaires pour ceux qui offrent une assistance. Par exemple, les pénalités normales de retrait anticipé des comptes de retraite peuvent être supprimées ou des exemptions supplémentaires peuvent être autorisées pour les parties concernées. Les personnes qui offrent de l’aide peuvent bénéficier de déductions ou d’exemptions caritatives supplémentaires pour encourager le secteur privé à assumer une plus grande part de responsabilité dans la restauration de la zone endommagée.
Les personnes âgées sont un autre segment de la population souvent visé par un programme d’allégement fiscal. Cela peut prendre la forme d'une déduction forfaitaire supplémentaire ou d'une exemption personnelle supplémentaire, ou de la possibilité de mettre à l'abri de l'impôt une partie d'un régime de retraite. Certaines juridictions locales peuvent proposer des impôts fonciers réduits pour les personnes âgées ayant vécu dans une région pendant un nombre minimum d'années. Les militaires peuvent également être bénéficiaires de programmes qui exonèrent les revenus de l’impôt lorsqu’ils servent dans une zone de combat ou permettent à certaines allocations de logement ou prestations d’éducation d’être exclues du revenu imposable. Dans certaines régions, les personnes à faible revenu peuvent en réalité recevoir des crédits d’impôt remboursables supérieurs à leur retenue.
Certaines autorités fiscales peuvent également être habilitées à mettre en place un programme d’allégement fiscal individuel pour les personnes en retard de paiement. Dans certains cas, le programme peut inclure une renonciation aux intérêts, des pénalités ou une réduction effective des impôts à recevoir. Une autre approche consiste à mettre en place des plans de paiement à long terme permettant au contribuable de rembourser progressivement la dette sans avoir à payer moins chaque année, car il consacre toutes ses ressources supplémentaires aux paiements en souffrance.