免税プログラムとは何ですか？

課税は政府の資金調達の普遍的な形であり、所得税法の進化に伴い、税軽減イニシアチブが開発されました。 免税プログラムとは、所得に対して適用される免税および控除のシステムであり、税負担の減少をもたらします。 これらは一般に立法措置であり、個人、企業、または人口のセグメント向けに設計できます。

政府が減税プログラムの実施を決定する理由の1つは、事業開発を促進し、それによって雇用を増やし、最終的に収入を増やすことです。 これらの税制上の優遇措置は、国レベルまたは地方レベルで提供されます。 いくつかの一般的なアプローチは、特定の期間の法人所得税率を引き下げること、または新しい機器の購入または既存の事業の拡大のために許可される控除を増やすことでした。 場合によっては、ビジネスインセンティブはあらゆる規模のビジネスに適用される場合がありますが、他のプログラムは小規模ビジネスにのみ利用できる場合があります。 使用された別のアプローチは、ビジネス機器で許可されている減価償却の金額またはレートを上げること、または特定の製造機器および消耗品の関税を一時的に引き上げることでした。

多くの国の人口が高齢化しており、社会保障や老齢年金基金の継続的な支払能力が懸念されているため、多くの管轄区域では、退職後の個人貯蓄を奨励する税軽減プログラムが作成されています。 多くの場合、納税者は所得の一部を適格退職プランに投資するために課税所得に対する控除が与えられます。 他のプログラムでは、納税者は税引き後のお金を使って退職口座に投資することができ、その口座の将来の収入はすべて免税になると約束されています。 企業はまた、従業員の私的年金制度への拠出に対する控除を許可される場合があります。

他の場合には、特定の行動に報いるため、または社会の特定のセグメントを刺激するために、税軽減プログラムが設計される場合があります。 多くの国では、教育や職業訓練のために税額控除を提供しており、親が子供の大学教育のために貯金するのを助けるために、免税の貯蓄計画が開発されています。 その他の税額控除は、家の所有権を奨励し、低所得者向け賃貸物件の利用可能性を拡大し、経済的に不利な地域での事業開発を促進するために作成されました。 一部の地域では、通常の仕事を見つけることが困難な障害者を雇用するために、雇用主に追加の税額控除が提供されます。

特定の地域で自然災害が発生した場合、政府は、被害を受けた個人や企業を対象とした減税プログラムで対応する場合があります。 このようなプログラムには、被害者に対する一時的な減税と、支援を提供する者に対する追加のクレジットまたは控除が含まれます。 たとえば、退職口座からの早期引き出しに対する通常の罰則が免除される場合や、影響を受ける当事者に対して追加の免除が許可される場合があります。 支援を提供する人々は、民間部門が損害を受けた地域を回復する責任を引き受けることを奨励する方法として、追加の慈善控除または免除が与えられる場合があります。

減税プログラムの対象となることが多い人口の別のセグメントは高齢者です。 これは、追加の標準控除または個人免除、または年金制度の一部を課税から保護する能力の形をとることがあります。 地域によっては、その地域に最低年数住んでいる高齢者に固定資産税を減額する場合があります。 軍人はまた、戦闘地帯での勤務中に所得を課税から免除するプログラムの受益者であるか、特定の住宅手当や教育給付金を課税所得から除外することを許可する場合があります。 一部の地域では、低所得者は源泉徴収額を超える還付可能な税額控除を受けることがあります。

一部の税務当局は、税金を大幅に滞納している個人向けに個別の税軽減プログラムを開発する権限を与えられる場合もあります。 場合によっては、プログラムには利子の免除、罰則、または実際の納税額の減額が含まれる場合があります。 もう1つのアプローチは、納税者が過去の支払いにすべての追加リソースを注いでいるため、納税者が後続の各年を過払いすることなく債務を徐々に返済できるようにする長期支払い計画を開始することです。