Hva er et skattelettelsesprogram?

Skatt er en universell form for finansiering fra myndighetene, og med utviklingen av inntektsskattkoder har utviklingen av skattelettende tiltak kommet. Et skattelettelsesprogram er et system med unntak og fradrag som blir brukt mot inntekt som resulterer i en reduksjon i skatteplikten. Dette er generelt lovgivningsmessige tiltak, og kan utformes for enkeltpersoner, bedrifter eller deler av befolkningen.

En grunn til at en regjering kan bestemme seg for å iverksette et skattelettelsesprogram er å oppmuntre til forretningsutvikling, og dermed øke sysselsettingen og til slutt øke inntektene. Disse skatteinsentivene kan tilbys på enten nasjonalt eller lokalt nivå. Noen populære tilnærminger har vært å senke selskapsskattesatsen for en spesifikk periode, eller å øke tillatelsene for kjøp av nytt utstyr eller utvidelse av eksisterende virksomheter. Noen ganger kan forretningsmessige insentiver brukes på enhver bedrift av alle størrelser, mens andre programmer bare er tilgjengelige for mindre virksomheter. En annen tilnærming som ble brukt har vært å øke mengden eller hastigheten på avskrivninger som er tillatt på forretningsutstyr, eller å midlertidig løfte tollsatsene for bestemt produksjonsutstyr og forsyninger.

Ettersom befolkningen i mange land har eldet, og den fortsatte solvensen for sosial trygghet eller alderspensjonsfond er en bekymring, har en rekke jurisdiksjoner opprettet et skattelettelsesprogram som oppmuntrer individuelle besparelser til pensjon. I mange tilfeller får skattebetalerne fradrag i forhold til deres skattepliktige inntekt for å investere en del av inntekten i kvalifiserte pensjonsplaner. Andre programmer lar en skattyter bruke penger etter skatt til å investere i en pensjonskonto med løfte om at all fremtidig inntjening på den kontoen vil være skattefri. Virksomheter kan også få tillatelse til fradrag for sine bidrag i private pensjonsplaner for sine ansatte.

I andre tilfeller kan et skattelettelsesprogram utformes for å belønne viss atferd eller for å stimulere et bestemt segment av samfunnet. Mange land tilbyr skattefradrag for utdanning eller jobbopplæring, og skattefrie spareplaner er utviklet for å hjelpe foreldre med å spare for høgskolenes utdanning av sine barn. Andre skattefradrag er opprettet for å oppmuntre til eierskap til hjemmet, utvide tilgjengeligheten til leieinntekter med lav inntekt eller øke forretningsutviklingen i økonomisk vanskeligstilte områder. I noen regioner tilbys arbeidsgivere ekstra skattekreditt for å ansette funksjonshemmede som kan ha vanskeligheter med å finne vanlig arbeid.

Når en naturkatastrofe rammer i et bestemt område, kan regjeringen svare med et skattelettelsesprogram som er spesielt målrettet mot enkeltpersoner og virksomheter som er blitt skadet. Et slikt program kan innebære midlertidig skattelette for ofrene, samt ekstra studiepoeng eller fradrag for de som tilbyr hjelp. For eksempel kan de normale straffene for tidlig utmelding fra pensjonskontoer fravikes, eller det kan tillates ekstra unntak for de berørte parter. De som tilbyr hjelp kan gis ekstra veldedige fradrag eller unntak som en måte å oppmuntre den private sektor til å påta seg mer av ansvaret for å gjenopprette det skadede området.

Et annet segment av befolkningen som ofte er målrettet etter et skattelettelsesprogram er eldre. Dette kan ha form av et ekstra standardfradrag eller personlig fritak, eller evnen til å beskytte en del av en pensjonsplan mot beskatning. Noen lokale jurisdiksjoner kan tilby reduserte eiendomsskatter for eldre som har bodd i et område i et minimum antall år. Militært personell kan også være mottakere av programmer som unntar skatteinntekt mens de tjenestegjør i en stridsone, eller lar visse bostøtter eller utdanningsstønad utelukkes fra skattepliktig inntekt. I noen områder kan individer med lavere inntekt faktisk få refunderbar skattekreditt utover kildebeholdningen.

Noen skattemyndigheter kan også ha fullmakt til å utvikle et individuelt skattelettelsesprogram for en person som har vesentlig etterskuddsvis skatt. I noen tilfeller kan programmet omfatte et avkall på interesse, straff eller en faktisk reduksjon i skattepengene. En annen tilnærming er å sette i gang langsiktige betalingsplaner som gjør det mulig for skattyter å gradvis betale ned gjelden uten å betale for hvert påfølgende år fordi han skjenker alle tilleggsressursene sine i forfalte betalinger.