Wat is een belastingvrijstellingsprogramma?
Belastingheffing is een universele vorm van overheidsfinanciering en met de evolutie van de inkomstenbelastingcodes is de ontwikkeling van belastingverlichtingsinitiatieven ontstaan. Een belastingverlagingsprogramma is een systeem van vrijstellingen en aftrekkingen dat wordt toegepast op inkomsten die leiden tot een vermindering van de belastingverplichting. Dit zijn over het algemeen wetgevende maatregelen en kunnen worden ontworpen voor personen, bedrijven of bevolkingsgroepen.
Een reden waarom een overheid kan besluiten om een programma voor belastingverlichting in te voeren, is het stimuleren van bedrijfsontwikkeling, waardoor de werkgelegenheid en uiteindelijk de inkomsten worden verhoogd. Deze fiscale prikkels kunnen op nationaal of lokaal niveau worden aangeboden. Sommige populaire benaderingen waren het verlagen van het vennootschapsbelastingtarief voor een bepaalde periode, of het verhogen van de aftrekposten voor de aankoop van nieuwe apparatuur of uitbreiding van bestaande bedrijven. Soms kunnen zakelijke prikkels worden toegepast op elk bedrijf van elke omvang, terwijl andere programma's alleen beschikbaar zijn voor kleinere bedrijven. Een andere benadering die is gebruikt, is het verhogen van de hoeveelheid of het tarief voor waardevermindering op bedrijfsapparatuur of het tijdelijk heffen van tarieven voor bepaalde productieapparatuur en benodigdheden.
Aangezien de bevolking van veel landen ouder is geworden en de aanhoudende solvabiliteit van socialezekerheids- of ouderdomspensioenfondsen een punt van zorg is, hebben een aantal rechtsgebieden een belastingverlagingsprogramma opgezet dat individuele besparingen voor pensionering aanmoedigt. In veel gevallen worden belastingbetalers afgetrokken van hun belastbaar inkomen voor het beleggen van een deel van hun inkomen in gekwalificeerde pensioenregelingen. Andere programma's stellen een belastingbetaler in staat om na belastingen geld te gebruiken om te investeren in een pensioenrekening met de belofte dat alle toekomstige inkomsten op die rekening vrijgesteld zijn van belasting. Bedrijven kunnen ook worden toegestaan aftrekkingen voor hun bijdragen aan particuliere pensioenregelingen voor hun werknemers.
In andere gevallen kan een programma voor belastingverlichting worden ontworpen om bepaald gedrag te belonen of om een specifiek deel van de samenleving te stimuleren. Veel landen bieden belastingkredieten voor onderwijs of beroepstraining, en belastingvrije spaarplannen zijn ontwikkeld om ouders te helpen bij het sparen voor de hogeschoolopleiding van hun kinderen. Andere belastingkredieten zijn gecreëerd om woningbezit aan te moedigen, de beschikbaarheid van huurwoningen met een laag inkomen uit te breiden of de bedrijfsontwikkeling in economisch achtergestelde gebieden te vergroten. In sommige regio's krijgen werkgevers extra belastingkredieten voor het in dienst hebben van personen met een handicap die mogelijk moeite hebben om regelmatig werk te vinden.
Wanneer een natuurramp in een bepaald gebied toeslaat, kan de overheid reageren met een belastingverlagingsprogramma dat specifiek is gericht op personen en bedrijven die schade hebben geleden. Een dergelijk programma kan tijdelijke belastingvermindering voor de slachtoffers inhouden, evenals extra kredieten of inhoudingen voor degenen die hulp bieden. Van de normale boetes voor vervroegde terugtrekking van pensioenrekeningen kan bijvoorbeeld worden afgezien of kunnen extra uitzonderingen worden toegestaan voor de getroffen partijen. Degenen die hulp bieden, kunnen extra liefdadige inhoudingen of vrijstellingen krijgen als een manier om de particuliere sector aan te moedigen meer verantwoordelijkheid op zich te nemen om het beschadigde gebied te herstellen.
Een ander deel van de bevolking dat vaak het doelwit is van een programma voor belastingverlichting, is ouderen. Dit kan de vorm aannemen van een extra standaardaftrek of persoonlijke vrijstelling, of de mogelijkheid om een deel van een pensioenplan te beschermen tegen belastingen. Sommige lokale rechtsgebieden bieden mogelijk lagere onroerendgoedbelasting aan voor ouderen die een minimum aantal jaren in een gebied hebben gewoond. Militair personeel kan ook in aanmerking komen voor programma's die inkomsten uit belasting vrijstellen terwijl ze in een gevechtszone dienen, of toestaan dat bepaalde huisvestingsuitkeringen of onderwijsuitkeringen worden uitgesloten van belastbaar inkomen. In sommige gebieden kunnen personen met een lager inkomen daadwerkelijk terug te betalen belastingkredieten ontvangen die hun bronbelasting overschrijden.
Sommige belastingautoriteiten kunnen ook de bevoegdheid krijgen om een individueel belastingverlagingsprogramma te ontwikkelen voor een persoon die een aanzienlijke achterstand heeft wat betreft zijn belastingen. In sommige gevallen kan het programma een kwijtschelding van rente, boetes of een daadwerkelijke verlaging van de verschuldigde belastinggelden omvatten. Een andere benadering is om langetermijnbetalingsplannen te initiëren waarmee de belastingbetaler geleidelijk de schuld kan afbetalen zonder elk volgend jaar te veel te betalen omdat hij al zijn extra middelen in achterstallige betalingen stort.