Was ist ein Steuererleichterungsprogramm?
Die Besteuerung ist eine universelle Form der staatlichen Finanzierung, und mit der Entwicklung der Einkommensteuerkodizes sind Steuererleichterungsinitiativen entstanden. Ein Steuererleichterungsprogramm ist ein System von Befreiungen und Abzügen, das auf Einkünfte angewendet wird, die zu einer Verringerung der Steuerschuld führen. Dies sind im Allgemeinen gesetzgeberische Maßnahmen und können für Einzelpersonen, Unternehmen oder Bevölkerungsgruppen konzipiert werden.
Ein Grund für die Entscheidung einer Regierung, ein Steuererleichterungsprogramm einzuführen, besteht darin, die Geschäftsentwicklung zu fördern und dadurch die Beschäftigung und letztendlich die Einnahmen zu steigern. Diese Steueranreize können auf nationaler oder lokaler Ebene angeboten werden. Einige gängige Ansätze bestanden darin, den Körperschaftsteuersatz für einen bestimmten Zeitraum zu senken oder die für den Kauf neuer Geräte oder die Erweiterung bestehender Unternehmen zulässigen Abzüge zu erhöhen. Manchmal können Geschäftsanreize für jedes Unternehmen jeder Größe eingesetzt werden, während andere Programme möglicherweise nur für kleinere Unternehmen verfügbar sind. Ein weiterer Ansatz bestand darin, den Betrag oder den Satz der Abschreibungen für Geschäftsausstattung zu erhöhen oder die Zölle für bestimmte Produktionsanlagen und -bedarfsgegenstände vorübergehend anzuheben.
Da die Bevölkerung vieler Länder gealtert ist und die anhaltende Zahlungsfähigkeit von Sozialversicherungs- oder Altersrentenfonds Anlass zur Sorge gibt, haben eine Reihe von Rechtsordnungen ein Steuererleichterungsprogramm geschaffen, das die individuellen Ersparnisse für den Ruhestand fördert. In vielen Fällen erhalten Steuerpflichtige einen Abzug von ihrem zu versteuernden Einkommen, wenn sie einen Teil ihres Einkommens in qualifizierte Altersversorgungspläne investieren. Andere Programme ermöglichen es einem Steuerzahler, mit Nachsteuergeldern in ein Rentenkonto zu investieren, mit dem Versprechen, dass alle künftigen Einnahmen auf diesem Konto steuerfrei sind. Unternehmen können auch Abzüge für ihre Beiträge zu privaten Pensionsplänen für ihre Mitarbeiter erhalten.
In anderen Fällen kann ein Steuererleichterungsprogramm entwickelt werden, um bestimmte Verhaltensweisen zu belohnen oder einen bestimmten Teil der Gesellschaft zu stimulieren. Viele Länder bieten Steuergutschriften für Bildung oder berufliche Ausbildung an. Steuerbefreite Sparpläne wurden entwickelt, um Eltern beim Sparen für die Hochschulbildung ihrer Kinder zu unterstützen. Es wurden weitere Steuergutschriften geschaffen, um das Wohneigentum zu fördern, die Verfügbarkeit von Mietobjekten mit niedrigem Einkommen zu erhöhen oder die Geschäftsentwicklung in wirtschaftlich benachteiligten Gebieten zu fördern. In einigen Regionen werden Arbeitgebern zusätzliche Steuergutschriften für die Beschäftigung von behinderten Menschen angeboten, die möglicherweise Schwierigkeiten haben, eine reguläre Arbeit zu finden.
Wenn eine Naturkatastrophe in einem bestimmten Gebiet eintritt, kann die Regierung mit einem Steuererleichterungsprogramm reagieren, das speziell auf geschädigte Einzelpersonen und Unternehmen ausgerichtet ist. Ein solches Programm kann vorübergehende Steuererleichterungen für die Opfer sowie zusätzliche Kredite oder Abzüge für diejenigen beinhalten, die Hilfe anbieten. Beispielsweise kann auf die normalen Strafen für die vorzeitige Auszahlung aus dem Rentenkonto verzichtet werden, oder es können zusätzliche Ausnahmen für die betroffenen Parteien gewährt werden. Diejenigen, die Hilfe anbieten, können zusätzliche wohltätige Abzüge oder Befreiungen erhalten, um den Privatsektor zu ermutigen, mehr Verantwortung für die Wiederherstellung des beschädigten Gebiets zu übernehmen.
Ein weiterer Teil der Bevölkerung, auf den ein Steuererleichterungsprogramm häufig zielt, sind ältere Menschen. Dies kann in Form eines zusätzlichen Standardabzugs oder einer persönlichen Befreiung oder in Form der Möglichkeit geschehen, einen Teil eines Pensionsplans vor der Besteuerung zu schützen. Einige örtliche Gerichtsbarkeiten bieten möglicherweise reduzierte Grundsteuern für ältere Menschen an, die seit einer Mindestanzahl von Jahren in einem Gebiet leben. Militärpersonal kann auch Begünstigte von Programmen sein, die während des Dienstes in einem Kampfgebiet Einkünfte von der Besteuerung befreien, oder die gestatten, dass bestimmte Wohngeld- oder Bildungsleistungen vom steuerpflichtigen Einkommen ausgeschlossen werden. In einigen Gebieten erhalten Personen mit geringerem Einkommen möglicherweise sogar erstattungsfähige Steuergutschriften, die über ihre Quellensteuer hinausgehen.
Einige Steuerbehörden können auch befugt sein, ein individuelles Steuererleichterungsprogramm für eine Person zu entwickeln, deren Steuern erheblich in Verzug sind. In einigen Fällen kann das Programm einen Verzicht auf Zinsen, Strafen oder eine tatsächliche Reduzierung der fälligen Steuergelder enthalten. Ein weiterer Ansatz besteht darin, langfristige Zahlungspläne zu initiieren, die es dem Steuerzahler ermöglichen, die Schulden schrittweise abzubezahlen, ohne jedes weitere Jahr zu unterbezahlen, da er alle seine zusätzlichen Ressourcen in überfällige Zahlungen steckt.