¿Qué es el estado de flujos de efectivo?

Un estado de flujos de efectivo es un estado financiero que rastrea los cambios en el balance y cómo estos cambios afectan el saldo de efectivo de una empresa. En los Estados Unidos, la mayoría de las empresas usan el método de acumulación de acumulación. Este método registra las transacciones financieras a medida que ocurren, independientemente de cuándo el efectivo cambie las manos entre las partes involucradas en la transacción. El estado de flujo de efectivo se utiliza en el método de contabilidad de acumulación para rectificar la falta de informes de efectivo precisos. El estado de flujo de efectivo desempeña un papel importante para los usuarios internos y externos de los estados financieros.

Los usuarios internos del estado financiero incluyen personal contable, gerentes y ejecutivos de la compañía. El estado de flujos de efectivo brinda a estos usuarios la capacidad de ver qué tan bien la empresa genera efectivo y cuánto efectivo se necesitará para usos futuros. Los usuarios externos de los estados financieros incluyen prestamistas, acreedores, inversores y accionistas. Estas personas están interesadas en los flujos de efectivo desde quePuede prestar o invertir capital en el negocio como una forma de generar rendimientos futuros. Las empresas con flujos de efectivo negativos generalmente representan una mala inversión, ya que las operaciones comerciales no generan suficiente efectivo para pagar las operaciones comerciales, y mucho menos los rendimientos futuros para los inversores.

Un estado de flujos de efectivo consta de tres secciones principales: actividades operativas, de inversión y financiamiento. Las actividades operativas incluyen las actividades normales que generan o gastan efectivo para la empresa. Efectivo de los ingresos por ventas, intereses de inversiones, dividendos de inversiones de capital o valores, pagos a proveedores y pagos a los empleados, todos representan flujos de efectivo de actividades operativas.

Actividad de inversión Los flujos de efectivo incluyen la compra de activos, préstamos a proveedores o clientes y pagos relacionados con fusiones o adquisiciones. Las compras de activos incluyen terrenos, equipos o edificios e instalaciones. SEs posible que las compañías de Maller no tengan muchas actividades de inversión en el estado de flujos de efectivo, ya que generalmente no tienen altos saldos de capital para las inversiones.

Las actividades de financiación incluyen entradas de efectivo recibidas de inversores, bancos o accionistas. Las salidas de efectivo incluyen pagos de dividendos sobre acciones de la compañía y pagos sobre pasivos a largo plazo o financiamiento de capital. Los principales pagos de préstamos o las compras de acciones son ejemplos de financiamiento de salidas de efectivo. Las empresas pueden usar dos estilos diferentes para presentar el estado de flujos de efectivo bajo las reglas de contabilidad corrientes.

.

El método directo prepara el estado en enumerar todas las principales entradas y salidas de efectivo. Este método es el estado de flujo de efectivo más común utilizado por las empresas. Presenta una declaración detallada e informativa para los usuarios de estados financieros internos y externos. El método de flujo de efectivo indirecto comienza en enumerar el ingreso neto actual y ajustar esta cifra para todas las entradas y salidas de efectivo. Este método se utiliza paraConvertir un estado de resultados neto del método de acumulación en un estado de resultados del método de base de efectivo.