Co je to prohlášení o peněžních tocích?

Výkaz o peněžních tocích je finanční výkaz, který sleduje změny v rozvaze a jak tyto změny ovlivňují hotovostní zůstatek společnosti. Ve Spojených státech většina společností používá akruální metodu účetnictví. Tato metoda zaznamenává finanční transakce tak, že k nim dochází, bez ohledu na to, kdy hotovost mění ruce mezi stranami zapojenými do transakce. Výkaz peněžních toků se používá v metodě akruálního účetnictví k napravení nedostatku přesného vykazování hotovosti. Prohlášení o peněžních tocích hraje důležitou roli pro interní a externí uživatele účetní závěrky. Výkaz peněžních toků dává těmto uživatelům možnost vidět, jak dobře společnost generuje hotovost a kolik hotovosti bude potřebné pro budoucí použití. Mezi externí uživatelé účetní závěrky patří věřitelé, věřitelé, investory a akcionáři. Tito jednotlivci se zajímají o peněžní toky, protože onimůže půjčit nebo investovat kapitál do podnikání jako způsob, jak generovat budoucí výnosy. Společnosti s negativními peněžními toky obvykle představují špatnou investici, protože obchodní operace nedokážou generovat dostatek hotovosti, aby zaplatili za obchodní operace, natož budoucí výnosy pro investory.

Výkaz o peněžních tocích se skládá ze tří hlavních sekcí: provozních, investičních a finančních činností. Mezi provozní činnosti patří normální činnosti, které pro společnost generují nebo utratí hotovost. Hotovost z tržby z prodeje, úroky z investic, dividend z investic do kapitálu nebo cenných papírů, platby prodejcům a platby zaměstnancům představují peněžní toky provozní činnosti.

Investiční činnost peněžní toky zahrnují nákup aktiv, půjčky dodavatelům nebo zákazníkům a platby související s fúzemi nebo akvizicemi. Nákupy aktiv zahrnují půdu, vybavení nebo budovy a zařízení. SSpolečnosti Maller nemusí mít mnoho investičních činností do prohlášení o peněžních tocích, protože obvykle nemají vysoké kapitálové zůstatky pro investice.

Mezi finanční činnosti patří příliv hotovosti od investorů, bank nebo akcionářů. Odtoky hotovosti zahrnují výplaty dividend za akcie společnosti a platby za dlouhodobé závazky nebo financování vlastního kapitálu. Hlavní platby úvěrů nebo opětovného nákupu akcií jsou příklady financování odlivů hotovosti. Společnosti mohou používat dva různé styly k předložení prohlášení o peněžních tocích podle aktuálních účetních pravidel.

Přímá metoda připravuje příkaz uvedením všech hlavních přílivů a odlivů hotovosti. Tato metoda je nejběžnějším výkazem peněžních toků používaných společnostmi. Představuje podrobné a informativní prohlášení pro interní a externí uživatele účetní závěrky. Metoda nepřímého peněžního toku začíná uvedením aktuálního čistého příjmu a úpravou tohoto čísla pro všechny příliv a odtoky hotovosti. Tato metoda se používáPřeveďte přísná metoda čistý výkaz zisku a ztráty na základě způsobu a ztráty a ztráty na základě hotovosti.