현금 흐름표 란 무엇입니까?

현금 흐름표는 대차 대조표의 변경 사항과 이러한 변경 사항이 회사의 현금 균형에 미치는 영향을 추적하는 재무 제표입니다. 미국에서는 대부분의 회사에서 누적 회계 방법을 사용합니다. 이 방법은 거래와 관련된 당사자 간의 현금 교환시기에 관계없이 발생하는 금융 거래를 기록합니다. 현금 흐름표는 정확한 회계보고 부족을 수정하기 위해 발생 회계 방법에 사용됩니다. 현금 흐름표는 재무 제표의 내부 및 외부 사용자에게 중요한 역할을합니다.

내부 재무 제표 사용자에는 회계 담당자, 관리자 및 회사 임원이 포함됩니다. 현금 흐름표를 통해 이러한 사용자는 회사가 현금을 얼마나 잘 창출하고 향후 사용에 얼마나 많은 현금이 필요한지 확인할 수 있습니다. 재무 제표의 외부 사용자에는 대출 기관, 채권자, 투자자 및 주주가 포함됩니다. 이 개인들은 미래 수익을 창출하는 방법으로 사업에 자본을 빌려주거나 투자 할 수 있기 때문에 현금 흐름에 관심이 있습니다. 현금 흐름이 마이너스 인 회사는 일반적으로 사업 운영이 투자자에게 미래 수익을 제공 할뿐 아니라 사업 운영을 위해 충분한 현금을 창출하지 못하기 때문에 투자가 부진합니다.

현금 흐름표는 운영, 투자 및 자금 조달 활동의 세 가지 주요 섹션으로 구성됩니다. 운영 활동에는 회사의 현금을 생성하거나 소비하는 일반적인 활동이 포함됩니다. 판매 수익 현금, 투자 관심사, 지분 투자 또는 증권 배당금, 공급 업체 지불 및 직원 지불은 모두 영업 활동 현금 흐름을 나타냅니다.

투자 활동 현금 흐름에는 자산 구매, 공급 업체 또는 고객에 대한 대출 및 인수 합병과 관련된 지불이 포함됩니다. 자산 구매에는 토지, 장비 또는 건물 및 시설이 포함됩니다. 소규모 회사는 일반적으로 투자에 대한 자본 균형이 높지 않기 때문에 현금 흐름표에 대한 많은 투자 활동이 없을 수 있습니다.

금융 활동에는 투자자, 은행 또는 주주로부터받은 현금 유입이 포함됩니다. 현금 유출에는 회사 주식에 대한 배당금 지급과 장기 부채 또는 주식 금융에 대한 지불금이 포함됩니다. 주요 대출 지불 또는 주식 재구매는 자금 조달 현금 유출의 예입니다. 회사는 현재 회계 규칙에 따라 현금 흐름표를 제시하기 위해 두 가지 다른 스타일을 사용할 수 있습니다.

직접 방법은 모든 주요 현금 유입 및 유출을 나열하여 명세서를 준비합니다. 이 방법은 회사가 사용하는 가장 일반적인 현금 흐름표입니다. 내부 및 외부 재무 제표 사용자를위한 상세하고 유용한 정보를 제공합니다. 간접 현금 흐름 방법은 현재 순 수입을 나열하고 모든 현금 유입 및 유출에 대해이 수치를 조정하여 시작합니다. 이 방법은 누적 방법 순이익 명세서를 현금 기반 방법 소득 명세서로 변환하는 데 사용됩니다.