현금 흐름의 진술은 무엇입니까?

현금 흐름표는 대차 대조표의 변화를 추적하고 이러한 변화가 회사의 현금 잔고에 어떤 영향을 미치는지를 추적하는 재무 제표입니다. 미국에서는 대부분의 회사가 발생하는 회계 방법을 사용합니다. 이 방법은 현금이 거래에 관련된 당사자 간의 손을 변경시기에 관계없이 재무 거래가 발생하는대로 기록됩니다. 현금 흐름 명세서는 정확한 현금보고 부족을 교정하기 위해 발생 회계 방법에 사용됩니다. 현금 흐름 명세서는 내부 및 외부 재무 제표 사용자에게 중요한 역할을합니다.

내부 재무 제표 사용자는 회계 담당자, 관리자 및 회사 임원이 포함됩니다. 현금 흐름표는 이들 사용자에게 회사가 현금을 얼마나 잘 생성하는지, 그리고 향후 용도로 얼마나 많은 현금이 필요한지 확인할 수있는 능력을 제공합니다. 재무 제표의 외부 사용자에는 대출 기관, 채권자, 투자자 및 주주가 포함됩니다. 이 개인들은 현금 흐름에 관심이 있습니다미래의 수익을 창출하는 방법으로 비즈니스에 자본을 빌려 주거나 투자 할 수 있습니다. 부정적인 현금 흐름을 가진 회사는 일반적으로 비즈니스 운영이 비즈니스 운영에 대한 충분한 현금을 창출하지 못하기 때문에 투자자에 대한 향후 수익은 물론 투자가 열악한 것으로 나타납니다.

현금 흐름표는 운영, 투자 및 금융 활동의 세 가지 주요 섹션으로 구성됩니다. 운영 활동에는 회사를 위해 현금을 생성하거나 현금으로 소비하는 일반적인 활동이 포함됩니다. 판매 수익, 투자의이자, 주식 투자 또는 유가 증권의 배당금, 공급 업체에 대한 지불 및 직원에 대한 지불금은 모두 운영 활동 현금 흐름을 나타냅니다.

투자 활동 현금 흐름에는 자산 구매, 공급 업체 또는 고객 대출 및 합병 또는 인수와 관련된 지불이 포함됩니다. 자산 구매에는 토지, 장비 또는 건물 및 시설이 포함됩니다. 에스Maller 회사는 일반적으로 투자에 대한 자본 잔액이 높지 않기 때문에 현금 흐름표에 대한 투자 활동이 많지 않을 수 있습니다.

금융 활동에는 투자자, 은행 또는 주주로부터받은 현금 유입이 포함됩니다. 현금 유출에는 회사 주식에 대한 배당금 및 장기 부채 또는 주식 금융에 대한 지불금이 포함됩니다. 주요 대출 지불 또는 주식 재구매는 금융 현금 유출의 예입니다. 회사는 현재 회계 규칙에 따라 현금 흐름표를 제시하기 위해 두 가지 다른 스타일을 사용할 수 있습니다.

직접 방법은 모든 주요 현금 유입 및 유출을 나열하여 진술을 준비합니다. 이 방법은 회사가 사용하는 가장 일반적인 현금 흐름표입니다. 내부 및 외부 재무 제표 사용자를위한 상세하고 유익한 진술을 제시합니다. 간접 현금 흐름 방법은 현재 순이익을 나열하고 모든 현금 유입 및 유출에 대해이 수치를 조정함으로써 시작됩니다. 이 방법은 사용됩니다발생 방법 순 손익 계산서를 현금 기준 방법 소득 명세서로 변환하십시오.