キャッシュフロー計算書とは何ですか？

キャッシュフロー計算書は、貸借対照表の変更と、これらの変更が会社の現金残高にどのように影響するかを追跡する財務諸表です。 米国では、ほとんどの企業が発生主義会計を使用しています。 このメソッドは、取引に関係する当事者間で現金がいつ変更されるかに関係なく、発生した金融取引を記録します。 キャッシュフロー計算書は、正確なキャッシュレポートの欠如を修正するために発生主義で使用されます。 キャッシュフロー計算書は、財務諸表の内部および外部ユーザーにとって重要な役割を果たします。

内部財務諸表ユーザーには、経理担当者、マネージャー、および企業幹部が含まれます。 キャッシュフローの明細書により、これらのユーザーは、会社がどれだけうまく現金を生成し、将来の使用にどのくらいの現金が必要かを確認できます。 財務諸表の外部ユーザーには、貸し手、債権者、投資家、株主が含まれます。 これらの個人は、将来の収益を生み出す方法としてビジネスに資本を貸したり投資したりする可能性があるため、キャッシュフローに関心があります。 事業活動は投資家への将来の利益は言うまでもなく、事業活動に支払うのに十分な現金を生み出すことができないため、負のキャッシュフローを持つ企業は通常、投資が不十分です。

キャッシュフロー計算書は、3つの主要なセクションで構成されています：営業、投資、および財務活動。 営業活動には、会社の現金を生成または使用する通常の活動が含まれます。 売上収入からの現金、投資からの利息、株式投資または証券からの配当、ベンダーへの支払い、従業員への支払いはすべて、営業活動のキャッシュフローを表しています。

投資活動のキャッシュフローには、資産の購入、サプライヤーまたは顧客へのローン、合併​​または買収に関連する支払いが含まれます。 資産の購入には、土地、機器、建物、施設が含まれます。 中小企業は通常、投資の資本残高が高くないため、キャッシュフロー計算書に多くの投資活動を行っていない場合があります。

資金調達活動には、投資家、銀行または株主から受け取った現金流入が含まれます。 現金の流出には、会社の株式に対する配当金の支払いと、長期負債またはエクイティファイナンスの支払いが含まれます。 大規模なローンの支払いまたは株式の再購入は、資金調達の現金流出の例です。 企業は、現在の会計規則の下でキャッシュフロー計算書を表示するために2つの異なるスタイルを使用できます。

直接的な方法は、すべての主要なキャッシュインフローとアウトフローをリストすることにより、明細書を作成します。 この方法は、企業が使用する最も一般的なキャッシュフロー計算書です。 内部および外部の財務諸表ユーザー向けの詳細で有益な声明を提示します。 間接キャッシュフロー法は、現在の純利益をリストし、すべてのキャッシュインフローとアウトフローに対してこの数値を調整することから始まります。 この方法は、発生主義の純損益計算書を現金主義の損益計算書に変換するために使用されます。