Vad är uttalande om kassaflöden?
En kontantflödesanalys är ett finansiellt uttalande som spårar förändringar i balansräkningen och hur dessa förändringar påverkar ett företags kassabalans. I USA använder de flesta företag periodiseringsmetoden för redovisning. Denna metod registrerar finansiella transaktioner när de inträffar, oavsett när kontanter ändrar händerna mellan de parter som är involverade i transaktionen. Kassaflödesanalysen används i periodiseringsmetoden för att rätta till bristen på korrekt kontantrapportering. Kassaflödesanalysen spelar en viktig roll för de interna och externa användarna av finansiella rapporter.
Internt finansiellt uttalande Användare inkluderar bokföringspersonal, chefer och företagsledare. Uttalandet av kassaflöden ger dessa användare möjlighet att se hur väl företaget genererar kontanter och hur mycket kontanter som kommer att behövas för framtida användning. Externa användare av finansiella rapporter inkluderar långivare, borgenärer, investerare och aktieägare. Dessa individer är intresserade av kassaflöden sedan deKan låna eller investera kapital i verksamheten som ett sätt att generera framtida avkastning. Företag med negativa kassaflöden representerar vanligtvis en dålig investering eftersom affärsverksamheten inte lyckas generera tillräckligt med kontanter för att betala för affärsverksamheten, än mindre framtida avkastning för investerare.
Ett uttalande av kassaflöden består av tre huvudavsnitt: drift, investering och finansieringsaktiviteter. Driftsaktiviteter inkluderar de normala aktiviteterna som genererar eller spenderar kontanter för företaget. Kontanter från försäljningsintäkter, ränta från investeringar, utdelning från aktieinvesteringar eller värdepapper, betalningar till leverantörer och betalningar till anställda representerar alla kassaflöden i verksamheten.
Investeringsaktivitet Kassaflöden inkluderar köp av tillgångar, lån till leverantörer eller kunder och betalningar relaterade till sammanslagningar eller förvärv. Tillgångsköp inkluderar mark, utrustning eller byggnader och anläggningar. SMaller -företag kanske inte har många investeringsaktiviteter i kontantflödesanalysen eftersom de vanligtvis inte har höga kapitalbalanser för investeringar.
finansieringsaktiviteter inkluderar kontantinflöden som erhållits från investerare, banker eller aktieägare. Kontantutflöden inkluderar utdelningsbetalningar på företagets aktie och betalningar på långfristiga skulder eller aktiefinansiering. Stora lånbetalningar eller återköp av aktier är exempel på finansiering av kontantutflöden. Företag kan använda två olika stilar för att presentera kontantflödesanalysen enligt nuvarande redovisningsregler.
Den direkta metoden förbereder uttalandet genom att lista alla större kontantinflöden och utflöden. Denna metod är det vanligaste kassaflödet som används av företag. Den presenterar ett detaljerat och informativt uttalande för användare av interna och externa finansiella rapporter. Den indirekta kassaflödesmetoden börjar med att lista den nuvarande nettoresultatet och justera denna siffra för alla kassaflöden och utflöden. Denna metod är van vidKonvertera en periodiseringsmetod Nettoresultatförklaring till en inkomsträkning för kontantbasis.