Vad är kontoutflödesanalys?
En kassaflödesanalys är en finansiell redovisning som spårar förändringar i balansräkningen och hur dessa förändringar påverkar ett företags kassabalans. I USA använder de flesta företag periodiseringsmetoden för redovisning. Denna metod registrerar finansiella transaktioner som de inträffar, oavsett när kontanter byter händer mellan parterna som är involverade i transaktionen. Kassaflödesanalysen används i periodiseringsredovisningsmetoden för att korrigera bristen på korrekt kontantrapportering. Kassaflödesanalysen spelar en viktig roll för interna och externa användare av finansiella rapporter.
Användare av interna finansiella rapporter inkluderar bokföringspersonal, chefer och företagsledare. Uppgifterna om kassaflöden ger dessa användare möjligheten att se hur väl företaget genererar kontanter och hur mycket kontanter som kommer att behövas för framtida användning. Externa användare av finansiella rapporter inkluderar långivare, borgenärer, investerare och aktieägare. Dessa individer är intresserade av kassaflöden eftersom de kan låna ut eller investera kapital i verksamheten som ett sätt att generera framtida avkastning. Företag med negativa kassaflöden representerar vanligtvis en dålig investering eftersom affärsverksamheten inte genererar tillräckligt med kontanter för att betala för affärsverksamheten, än mindre framtida avkastning för investerare.
En kassaflödesanalys består av tre huvudavsnitt: drift, investerings- och finansieringsverksamhet. I den löpande verksamheten ingår de normala aktiviteter som genererar eller spenderar kontanter för företaget. Kontanter från försäljningsintäkter, ränta från investeringar, utdelning från aktieinvesteringar eller värdepapper, betalningar till leverantörer och betalningar till anställda representerar alla kassaflöden från den löpande verksamheten.
I kassaflöden för investeringsaktivitet ingår köp av tillgångar, lån till leverantörer eller kunder och betalningar relaterade till fusioner eller förvärv. Tillgångsköp inkluderar mark, utrustning eller byggnader och anläggningar. Mindre företag kanske inte har mycket investeringsverksamhet i kontantflödesanalysen eftersom de vanligtvis inte har höga kapitalbalanser för investeringar.
Finansieringsverksamheten inkluderar kassaflöde från investerare, banker eller aktieägare. I kassautflöden ingår utdelningar på företagets lager och betalningar på långfristiga skulder eller kapitalfinansiering. Stora lånbetalningar eller återköp av lager är exempel på finansiering av kontantutflöden. Företag kan använda två olika stilar för att redovisa kassaflödesanalysen enligt gällande redovisningsregler.
Den direkta metoden förbereder uttalandet genom att lista alla större kontantinflöden och utflöden. Denna metod är det vanligaste kassaflödesanalys som används av företag. Den presenterar ett detaljerat och informativt uttalande för interna och externa användare av finansiella rapporter. Den indirekta kassaflödesmetoden börjar med att notera nuvarande nettoresultat och justera denna siffra för alla kassaflöden och utflöden. Denna metod används för att konvertera en periodiseringsmetod netto resultaträkning till en kontant basmetod resultaträkning.