Qu'est-ce que l'état des flux de trésorerie?

Un état des flux de trésorerie est un état financier qui suit les changements dans le bilan et comment ces changements affectent le solde de trésorerie d'une entreprise.Aux États-Unis, la plupart des entreprises utilisent la méthode de comptabilité d'exercice.Cette méthode enregistre les transactions financières telles qu'elles se produisent, quelle que soit le moment où Cash change de main entre les parties impliquées dans la transaction.Le relevé de flux de trésorerie est utilisé dans la méthode de comptabilité d'exercice pour rectifier le manque de rapports de trésorerie précis.Le déclaration des flux de trésorerie joue un rôle important pour les utilisateurs internes et externes des états financiers.

Les états financiers internes incluent le personnel comptable, les gestionnaires et les dirigeants de l'entreprise.L'état des flux de trésorerie donne à ces utilisateurs la possibilité de voir dans quelle mesure l'entreprise génère de l'argent et la quantité d'argent nécessaire pour les utilisations futures.Les utilisateurs externes des états financiers comprennent les prêteurs, les créanciers, les investisseurs et les actionnaires.Ces personnes sont intéressées par les flux de trésorerie car ils peuvent prêter ou investir des capitaux dans l'entreprise comme un moyen de générer des rendements futurs.Les entreprises avec des flux de trésorerie négatifs représentent généralement un mauvais investissement, car les opérations commerciales ne parviennent pas à générer suffisamment de liquidités pour payer les opérations commerciales, sans parler des rendements futurs pour les investisseurs.

Un état des flux de trésorerie se compose de trois sections principales: les activités d'exploitation, d'investissement et de financement.Les activités d'exploitation comprennent les activités normales qui génèrent ou dépensent de l'argent pour l'entreprise.Les espèces de revenus de vente, les intérêts des investissements, les dividendes des investissements en actions ou des titres, les paiements aux vendeurs et les paiements aux employés représentent tousaux fusions ou acquisitions.Les achats d'actifs comprennent des terrains, des équipements ou des bâtiments et des installations.Les petites entreprises peuvent ne pas avoir beaucoup d'activités d'investissement dans l'état des flux de trésorerie, car elles n'ont généralement pas de soldes en capital élevés pour les investissements.

Les activités de financement comprennent les entrées de trésorerie reçues des investisseurs, des banques ou des actionnaires.Les sorties de trésorerie comprennent les paiements de dividendes sur les actions de l'entreprise et les paiements sur le passif à long terme ou le financement des actions.Les principaux paiements de prêts ou les réachats d'actions sont des exemples de financement de sorties en espèces.Les entreprises peuvent utiliser deux styles différents pour présenter l'état des flux de trésorerie en vertu des règles comptables actuelles.

La méthode directe prépare la déclaration en répertoriant toutes les principales entrées de trésorerie et sorties.Cette méthode est l'énoncé de flux de trésorerie le plus courant utilisé par les entreprises.Il présente une déclaration détaillée et informative pour les utilisateurs des états financiers internes et externes.La méthode des flux de trésorerie indirecte commence par répertorier le revenu net actuel et ajuster ce chiffre pour toutes les entrées de trésorerie et les sorties.Cette méthode est utilisée pour convertir une méthode d'exercice compte du compte de résultat net en un compte de résultat de la méthode de base en espèces.