¿Cómo desarrollo un plan de auditoría?
El desarrollo de un plan de auditoría exitoso requiere planificación, establecimiento de prioridades, algunos trabajos de campo y una o más reuniones de seguimiento. Antes de iniciar cualquier plan de auditoría, determine el universo de auditoría, que es el tipo, las áreas y el número de entidades que se auditarán, así como los procesos específicos que se utilizarán en la auditoría. Al desarrollar un plan de auditoría, se deben establecer prioridades, el alcance y el alcance de la auditoría determinado, la cooperación debe establecerse dentro de la empresa u organización y los estándares de evidencia deben instituirse.
El primer paso en cualquier plan de auditoría es establecer prioridades y centrarse en auditorías obligatorias. Las auditorías primero deben identificarse como discrecionales o obligatorias. Un poco de investigación revelará si ciertos requisitos regulatorios pueden requerir auditorías específicas de la organización o la empresa. Por ejemplo, la Bolsa de Nueva York requiere una auditoría interna para todas las empresas que cotizan en bolsa. Algunas empresas privadas también establecen reglas para Mandatoauditorías internas y externas ry.
Después de establecer el alcance de la auditoría, cree una estimación detallada del tiempo necesario para completar todo el proceso de auditoría. Si está trabajando con un equipo o personal de personas, este sería el momento de revisar las fortalezas y debilidades de cada miembro del equipo individual y determinar cuánto tiempo puede contribuir cada persona al plan de auditoría. Cumplir con la estimación del tiempo en función del número total de miembros del personal disponibles y cuánto tiempo puede dedicar cada persona a la auditoría y cualquier reunión de seguimiento necesaria. Con las vacaciones, los días de enfermedad, los días de capacitación y el tiempo de vacaciones restados, los empleados a tiempo completo que trabajan en una semana laboral de 40 horas tienen alrededor de 1,800 horas disponibles en el lapso de un año.
El éxito de cualquier plan de auditoría verdadero dependerá en gran medida de la colaboración y la cooperación de gerentes clave, directores, ejecutivos y miembros de la junta. AuditoríasPor lo general, son vistos como invasivos e intrusivos, y algunos empleados los consideran de manera generalmente negativa. Se debe realizar un plan de auditoría exitoso independientemente de cualquier interferencia de empleados o personal de la empresa para producir una visión objetiva de áreas o entidades específicas dentro de una organización. Para garantizar una auditoría precisa, objetiva y exitosa, establezca reglas básicas de operación independiente desde el principio.
El trabajo de campo de auditoría productivo requiere establecer procedimientos para la recopilación, análisis y evaluación de evidencia. Determine el tipo de evidencia que se recopilará, cuánto recopilar y si esa evidencia es realmente relevante y útil. Un auditor debe comprender la empresa u organización en particular y su entorno para discernir qué tipos de evidencia deben recolectarse. Los procedimientos para el trabajo de campo de auditoría deben incluir solo la recopilación de evidencia que sea objetiva, ayuda a llegar a una conclusión específica y respalda la auditoría finalRecomendaciones.