Hur utvecklar jag en revisionsplan?

Att utveckla en framgångsrik revisionsplan kräver planering, fastställande av prioriteringar, en del fältarbete och ett eller flera uppföljningsmöten. Innan du inleder någon revisionsplan ska du bestämma revisionsuniverset, som är typen, områden och antalet enheter som ska granskas samt de specifika processer som ska användas i revisionen. Vid utvecklingen av en revisionsplan måste prioriteringar fastställas, omfattningen och omfattningen av revisionen fastställas, samarbetet måste fastställas inom företaget eller organisationen och standarder för bevis bör införas.

Det första steget i en revisionsplan är att fastställa prioriteringar och fokusera på obligatoriska revisioner. Revisioner bör först identifieras som diskretionära eller obligatoriska. Lite forskning kommer att avslöja om specifika organisations- eller företagsrevisioner kan krävas av vissa lagkrav. Till exempel kräver New York Stock Exchange en internrevision för alla börsnoterade företag. Vissa privatägda företag fastställer också regler för obligatoriska interna och externa revisioner.

När granskningen har fastställts ska du skapa en detaljerad uppskattning av den tid som krävs för att slutföra hela revisionsprocessen. Om du arbetar med ett team eller en personalpersonell skulle det vara dags att granska styrkorna och svagheterna hos varje enskild teammedlem och bestämma hur mycket tid varje person kan bidra till revisionsplanen. Räkna ut tidsberäkningen baserat på det totala antalet tillgängliga personal och hur mycket tid varje person kan ägna åt revisionen och eventuella nödvändiga uppföljningsmöten. När semestrar, sjukdagar, utbildningsdagar och semestertid dras av har heltidsanställda som arbetar en 40 timmars arbetsvecka cirka 1 800 lediga timmar under ett år.

Framgången för en verklig revisionsplan beror till stor del på samarbete med och samarbete från nyckelchefer, styrelseledamöter, chefer och styrelseledamöter. Granskningar ses vanligtvis som invasiva och påträngande, och de kan betraktas i ett generellt negativt ljus av vissa anställda. En framgångsrik revisionsplan måste genomföras oberoende av störningar från anställda eller företagspersonal för att skapa en objektiv bild av specifika områden eller enheter inom en organisation. För att säkerställa en korrekt, objektiv och framgångsrik revision, fastställa grundregler för oberoende verksamhet från början.

Produktiv granskningsfältarbete kräver att man fastställer rutiner för insamling, analys och utvärdering av bevis. Bestäm vilken typ av bevis som ska samlas in, hur mycket som ska samlas in och om bevisen faktiskt är relevant och användbar. En revisor måste förstå det specifika företaget eller organisationen och dess miljö för att urskilja vilka typer av bevis som måste samlas in. Förfaranden för revisionsfältarbete bör innehålla att samla in endast bevis som är faktiska, hjälper till att nå en specifik slutsats och stöder de slutliga revisionsrekommendationerna.