Hoe ontwikkel ik een auditplan?
Het ontwikkelen van een succesvol auditplan vereist planning, het stellen van prioriteiten, wat veldwerk en een of meer vervolgbijeenkomsten. Voordat u een auditplan start, moet u het audituniversum bepalen, wat het type, de gebieden en het aantal te controleren entiteiten is, evenals de specifieke processen die in de audit moeten worden gebruikt. Bij het ontwikkelen van een auditplan moeten prioriteiten worden vastgesteld, de reikwijdte en reikwijdte van de audit worden bepaald, moet samenwerking binnen het bedrijf of de organisatie worden vastgesteld en moeten normen voor bewijs worden ingesteld.
De eerste stap in elk auditplan is het stellen van prioriteiten en het focussen op verplichte audits. Audits moeten eerst worden geïdentificeerd als discretionair of verplicht. Een beetje onderzoek zal uitwijzen of specifieke organisatie- of bedrijfsaudits vereist kunnen zijn door bepaalde wettelijke vereisten. De New York Stock Exchange vereist bijvoorbeeld een interne audit voor alle beursgenoteerde bedrijven. Sommige particuliere bedrijven stellen ook regels op voor verplichte interne en externe audits.
Nadat de reikwijdte van de audit is vastgesteld, maakt u een gedetailleerde schatting van de tijd die nodig is om het hele auditproces te voltooien. Als u met een team of personeel werkt, is dit het moment om de sterke en zwakke punten van elk individueel teamlid te bekijken en te bepalen hoeveel tijd elke persoon kan bijdragen aan het auditplan. Bereken de geschatte tijd op basis van het totale aantal beschikbare personeelsleden en hoeveel tijd elke persoon kan besteden aan de audit en eventueel noodzakelijke vervolgbijeenkomsten. Met vakantie, ziektedagen, trainingsdagen en vakantietijd in mindering gebracht, hebben fulltime werknemers die een werkweek van 40 uur werken ongeveer 1.800 beschikbare uren in een tijdsbestek van één jaar.
Het succes van een echt auditplan zal grotendeels afhangen van samenwerking met en samenwerking van belangrijke managers, directeuren, leidinggevenden en bestuursleden. Audits worden doorgaans als invasief en opdringerig gezien en kunnen door sommige werknemers in het algemeen negatief worden bekeken. Een succesvol auditplan moet onafhankelijk van enige inmenging van werknemers of bedrijfspersoneel worden uitgevoerd om een objectief beeld te krijgen van specifieke gebieden of entiteiten binnen een organisatie. Stel vanaf het begin basisregels voor onafhankelijke werking vast voor een nauwkeurige, objectieve en succesvolle audit.
Productief auditveldwerk vereist procedures voor het verzamelen, analyseren en evalueren van bewijsmateriaal. Bepaal het type bewijs dat moet worden verzameld, hoeveel te verzamelen en of dat bewijs daadwerkelijk relevant en nuttig is. Een auditor moet het specifieke bedrijf of organisatie en zijn omgeving begrijpen om te onderscheiden welke soorten bewijsmateriaal moeten worden verzameld. Procedures voor auditveldwerk moeten het verzamelen van alleen feitelijk bewijs omvatten, helpt bij het bereiken van een specifieke conclusie en ondersteunt de definitieve auditaanbevelingen.