Jak opracować plan audytu?
Opracowanie udanego planu audytu wymaga planowania, ustalenia priorytetów, trochę pracy w terenie i jednego lub więcej spotkań następczych. Przed zainicjowaniem jakiegokolwiek planu audytu określ wszechświat audytu, który jest rodzajem, obszarami i liczbą podmiotów, które mają zostać poddane audytowi, a także konkretne procesy, które zostaną zastosowane w badaniu. Przy opracowywaniu planu audytu należy ustalić priorytety, określić zakres i zakres audytu, nawiązać współpracę w ramach firmy lub organizacji oraz ustanowić standardy dowodowe.
Pierwszym krokiem w każdym planie audytu jest ustalenie priorytetów i skupienie się na obowiązkowych audytach. Audyty należy najpierw określić jako uznaniowe lub obowiązkowe. Trochę badań ujawni, czy określone wymagania regulacyjne mogą wymagać określonych kontroli organizacji lub przedsiębiorstw. Na przykład nowojorska giełda wymaga audytu wewnętrznego dla wszystkich spółek notowanych na giełdzie. Niektóre prywatne firmy ustanawiają również zasady obowiązkowych audytów wewnętrznych i zewnętrznych.
Po ustaleniu zakresu audytu utwórz szczegółowy szacunkowy czas niezbędny do ukończenia całego procesu audytu. Jeśli pracujesz z zespołem lub personelem ludzi, nadszedł czas, aby przejrzeć mocne i słabe strony każdego członka zespołu i ustalić, ile czasu każda osoba może wnieść w plan audytu. Oblicz szacunkowy czas na podstawie całkowitej liczby dostępnych pracowników i ile czasu każda osoba może poświęcić na audyt i wszelkie niezbędne spotkania następcze. Po odjęciu dni świątecznych, zwolnień chorobowych, dni szkoleniowych i urlopu, pracownicy zatrudnieni w pełnym wymiarze godzin pracujący w 40-godzinnym tygodniu pracy mają około 1800 dostępnych godzin w ciągu jednego roku.
Sukces każdego prawdziwego planu audytu zależeć będzie w dużej mierze od współpracy z kluczowymi menedżerami, dyrektorami, członkami zarządu i członkami zarządu. Audyty są zwykle postrzegane jako inwazyjne i inwazyjne, a niektórzy pracownicy mogą je postrzegać w negatywnym świetle. Udany plan audytu musi być przeprowadzony niezależnie od jakiejkolwiek ingerencji pracowników lub personelu firmy w celu uzyskania obiektywnego obrazu określonych obszarów lub podmiotów w organizacji. Aby zapewnić dokładny, obiektywny i udany audyt, od samego początku ustal podstawowe zasady niezależnego działania.
Wydajne badania w terenie wymagają ustalenia procedur gromadzenia, analizy i oceny dowodów. Określić rodzaj dowodów, które należy zebrać, ile należy zebrać oraz czy dowody te są rzeczywiście odpowiednie i przydatne. Audytor musi zrozumieć konkretną firmę lub organizację i jej środowisko, aby ustalić, jakie rodzaje dowodów należy zebrać. Procedury kontroli w terenie powinny obejmować gromadzenie wyłącznie dowodów, które są oparte na faktach, pomagają w osiągnięciu konkretnego wniosku i wspierają końcowe zalecenia z audytu.