Hvordan utvikler jeg en revisjonsplan?

Å utvikle en vellykket revisjonsplan krever planlegging, etablering av prioriteringer, noe feltarbeid og ett eller flere oppfølgingsmøter. Før du iverksetter en revisjonsplan, må du bestemme revisjonsuniverset, som er typen, områdene og antall enheter som skal revideres, samt de spesifikke prosessene som skal brukes i tilsynet. Ved utarbeidelse av en revisjonsplan må prioriteringer fastsettes, omfanget og omfanget av tilsynet bestemmes, det må etableres samarbeid i selskapet eller organisasjonen og standarder for bevis skal innføres.

Det første trinnet i en tilsynsplan er å etablere prioriteringer og fokusere på obligatoriske revisjoner. Tilsyn bør først identifiseres som skjønnsmessige eller obligatoriske. Litt forskning vil avdekke om spesifikke organisasjons- eller selskapsrevisjoner kan være påkrevd av visse myndighetskrav. For eksempel krever New York Stock Exchange en intern revisjon for alle børsnoterte selskaper. Noen privateide firmaer oppretter også regler for obligatorisk intern og ekstern revisjon.

Etter at omfanget av tilsynet er fastslått, må du lage et detaljert estimat for tiden som er nødvendig for å fullføre hele revisjonsprosessen. Hvis du jobber med et team eller en stab av mennesker, vil dette være på tide å gjennomgå styrkene og svakhetene til hvert enkelt teammedlem og bestemme hvor mye tid hver person kan bidra til revisjonsplanen. Figur tidsestimatet basert på det totale antall tilgjengelige ansatte og hvor mye tid hver person kan bruke på tilsynet og eventuelle nødvendige oppfølgingsmøter. Med ferier, sykedager, treningsdager og fritid trukket fra, har heltidsansatte som jobber en 40 timers arbeidsuke omtrent 1 800 ledige timer i løpet av ett år.

Suksessen til enhver ekte revisjonsplan vil i stor grad avhenge av samarbeid med og samarbeid fra sentrale ledere, direktører, ledere og styremedlemmer. Tilsyn blir vanligvis sett på som inngripende og påtrengende, og de kan bli sett på i et generelt negativt lys av noen ansatte. En vellykket revisjonsplan må utføres uavhengig av interferens fra ansatte eller bedriftspersonell for å få et objektivt syn på bestemte områder eller enheter i en organisasjon. For å sikre en nøyaktig, objektiv og vellykket revisjon, må du etablere grunnleggende regler for uavhengig drift fra begynnelsen.

Produktivt feltarbeid krever revisjon av prosedyrer for innsamling, analyse og evaluering av bevis. Bestem hvilken type bevis som skal samles, hvor mye du skal samle inn og om bevisene faktisk er relevante og nyttige. En revisor må forstå det aktuelle selskapet eller organisasjonen og dets miljø for å kunne forstå hvilke typer bevis som må samles inn. Prosedyrer for feltarbeid på revisjonen skal omfatte bare å samle bevis som er faktiske, som hjelper med å komme til en spesifikk konklusjon og støtter de endelige revisjonsanbefalingene.