Jak mohu vyvinout plán auditu?
Vývoj úspěšného plánu auditu vyžaduje plánování, stanovení priorit, některé práce v terénu a jedno nebo více následných schůzek. Před zahájením jakéhokoli plánu auditu určete auditorský vesmír, což je typ, oblasti a počet subjektů, které mají být auditovány, a také konkrétní procesy, které mají být použity při auditu. Při rozvoji plánu auditu musí být stanoveny priority, rozsah a rozsah určeného auditu musí být zavedena spolupráce v rámci společnosti nebo organizace a je třeba zavést standardy pro důkazy. Audity by měly být nejprve identifikovány jako diskreční nebo povinné. Trochu výzkumu odhalí, zda konkrétní regulační požadavky mohou vyžadovat konkrétní organizační nebo audity společnosti. Například newyorská burza vyžaduje interní audit pro všechny veřejně obchodované společnosti. Některé soukromé firmy také stanoví pravidla pro MandatoRy interní a externí audity.
Po zavedení rozsahu auditu vytvořte podrobný odhad času nezbytným k dokončení celého procesu auditu. Pokud pracujete s týmem nebo zaměstnanci lidí, byl by čas na přezkoumání silných a slabých stránek každého jednotlivého člena týmu a určil, kolik času může každý člověk přispět k plánu auditu. Zjistěte, že odhad času na základě celkového počtu dostupných zaměstnanců a kolik času může každý člověk věnovat auditu a jakýmkoli nezbytným následným schůzkám. S svátky, dny nemocných, tréninkovými dny a čas na dovolené, zaměstnanci na plný úvazek, kteří pracují 40 hodin pracovního týdne, mají asi 1 800 dostupných hodin v rozpětí jednoho roku.
Úspěch jakéhokoli skutečného plánu auditu bude do značné míry záviset na spolupráci a spolupráci klíčových manažerů, ředitelů, vedoucích pracovníků a členů představenstva. AudityObvykle jsou považováni za invazivní a rušivé a někteří zaměstnanci je mohou na ně považovat za obecně negativního světla. Úspěšný plán auditu musí být veden nezávislý na jakémkoli zásahu zaměstnanců nebo zaměstnanců společnosti, aby se vytvořil objektivní pohled na konkrétní oblasti nebo subjekty v rámci organizace. Chcete -li zajistit přesný, objektivní a úspěšný audit, stanovte od začátku základní pravidla nezávislého provozu.
Produktivní auditorská práce v terénu vyžaduje stanovení postupů pro shromažďování, analýzu a hodnocení důkazů. Určete typ důkazů, které mají být shromážděny, kolik shromažďovat a zda jsou tyto důkazy skutečně relevantní a užitečné. Auditor musí pochopit konkrétní společnost nebo organizaci a její prostředí, aby rozeznal, jaké typy důkazů je třeba shromáždit. Postupy pro audit v terénu by měly zahrnovat shromažďování pouze důkazů, které jsou faktické, pomáhá při dosahování konkrétního závěru a podporuje konečný auditdoporučení.