Jak mohu vytvořit plán auditu?
Vypracování úspěšného plánu auditu vyžaduje plánování, stanovení priorit, některé práce v terénu a jedno nebo více následných setkání. Před zahájením jakéhokoli plánu auditu určete oblast auditu, která je typem, oblastmi a počtem subjektů, které mají být auditovány, jakož i konkrétní procesy, které mají být použity při auditu. Při vypracování plánu auditu musí být stanoveny priority, musí být stanoven rozsah a rozsah auditu, musí být navázána spolupráce v rámci společnosti nebo organizace a měly by být zavedeny standardy pro dokazování.
Prvním krokem v každém plánu auditu je stanovení priorit a zaměření na povinné audity. Audity by měly být nejprve označeny jako dobrovolné nebo povinné. Trocha výzkumu odhalí, zda určité regulační požadavky mohou vyžadovat audity konkrétní organizace nebo společnosti. Například burza v New Yorku vyžaduje interní audit pro všechny veřejně obchodované společnosti. Některé soukromé firmy také stanoví pravidla pro povinné interní a externí audity.
Po stanovení rozsahu auditu vytvořte podrobný odhad času nezbytného k dokončení celého procesu auditu. Pokud pracujete s týmem nebo zaměstnanci lidí, je načase prověřit silné a slabé stránky každého jednotlivého člena týmu a určit, kolik času může každá osoba přispět k plánu auditu. Stanovte odhad času na základě celkového počtu dostupných zaměstnanců a kolik času může každá osoba věnovat auditu a případným následným schůzkám. Po odečtení svátků, dnů nemoci, dnů odborné přípravy a doby dovolené mají zaměstnanci na plný úvazek, kteří pracují 40 hodin pracovního týdne, přibližně 1 800 dostupných hodin po dobu jednoho roku.
Úspěch jakéhokoli skutečného plánu auditu bude do značné míry záviset na spolupráci a spolupráci klíčových manažerů, ředitelů, vedoucích pracovníků a členů představenstva. Audity jsou obvykle považovány za invazivní a rušivé a někteří zaměstnanci je mohou vnímat obecně negativně. Úspěšný plán auditu musí být proveden nezávisle na jakémkoli zásahu ze strany zaměstnanců nebo zaměstnanců společnosti, aby se získal objektivní pohled na konkrétní oblasti nebo subjekty v organizaci. Pro zajištění přesného, objektivního a úspěšného auditu stanovte základní pravidla nezávislého provozu od samého počátku.
Terénní práce v oblasti produktivního auditu vyžadují stanovení postupů pro shromažďování, analýzu a vyhodnocování důkazů. Určete druh důkazů, které mají být shromážděny, kolik shromažďovat a zda jsou tyto důkazy skutečně relevantní a užitečné. Auditor musí pochopit konkrétní společnost nebo organizaci a její prostředí, aby zjistil, jaké typy důkazů je třeba shromažďovat. Postupy pro práci v terénu by měly zahrnovat shromažďování pouze důkazů, které jsou faktické, pomáhají při dosahování konkrétního závěru a podporují konečná doporučení auditu.