監査計画を作成するにはどうすればよいですか？

成功した監査計画を作成するには、計画、優先順位の設定、いくつかのフィールドワーク、および1つ以上のフォローアップ会議が必要です。 監査計画を開始する前に、監査対象となるエンティティの種類、領域、数、および監査で使用される特定のプロセスである監査ユニバースを決定します。 監査計画の作成では、優先順位を確立し、監査の範囲と範囲を決定し、企業または組織内で協力を確立し、証拠の基準を制定する必要があります。

監査計画の最初のステップは、優先順位を確立し、必須の監査に焦点を当てることです。 監査は、最初に任意または必須として識別される必要があります。 特定の規制要件により、特定の組織または会社の監査が必要かどうかが少し調査されます。 たとえば、ニューヨーク証券取引所では、すべての上場企業の内部監査が必要です。 一部の非公開企業も、強制的な内部および外部監査のルールを確立しています。

監査の範囲が確立されたら、監査プロセス全体を完了するのに必要な時間の詳細な見積もりを作成します。 チームまたはスタッフで作業している場合は、各チームメンバーの長所と短所を確認し、各人が監査計画に貢献できる時間を決定します。 利用可能なスタッフメンバーの総数と、各人が監査および必要なフォローアップ会議に費やすことができる時間に基づいて、推定時間を計算します。 休日、病気の日、トレーニング日、休暇時間を差し引くと、週40時間勤務する正社員は、1年間で約1,800時間の空き時間を持ちます。

真の監査計画が成功するかどうかは、主要なマネージャー、取締役、役員、取締役会メンバーとの協力と協力に大きく依存します。 監査は通常、侵襲的で侵入的なものと見なされ、一部の従業員は一般的に否定的な見方で検討される場合があります。 組織内の特定の領域またはエンティティの客観的なビューを作成するには、従業員または会社の人員からの干渉とは無関係に、成功した監査計画を実施する必要があります。 正確で客観的で成功した監査を確保するために、最初から独立した運用の基本ルールを確立します。

生産的な監査フィールドワークでは、証拠を収集、分析、評価する手順を確立する必要があります。 収集する証拠の種類、収集する量、およびその証拠が実際に関連性があり有用であるかどうかを判断します。 監査人は、収集する必要のある証拠の種類を識別するために、特定の会社または組織とその環境を理解する必要があります。 監査フィールドワークの手順には、事実である証拠のみを収集し、特定の結論に達するのを助け、最終監査の推奨事項をサポートする必要があります。