¿Cómo escribo un estado de situación financiera?
Un estado de situación financiera es un tipo de hoja de presupuesto utilizada comúnmente por organizaciones sin fines de lucro. Cuando se escriben correctamente, estas declaraciones pueden dar a los profesionales una lectura precisa del estado financiero de una organización. Para escribir un estado de situación financiera, es importante recopilar toda la información que refleje los activos y pasivos de una organización. Cuando resta los pasivos de los activos, obtiene el patrimonio neto de los activos, que representa la posición financiera actual de la organización: el valor acumulado de todas sus acciones hasta cierto punto.
Para preparar una declaración de posición financiera, su primer paso debe ser recopilar declaraciones sobre todos sus activos. En resumen, hay tres tipos de activos: activos líquidos, activos fijos y activos a largo plazo. Los activos líquidos son aquellos que están disponibles para usted; Estos pueden incluir efectivo que puede retirar y gastar de inmediato y cualquier gasto que ya haya pagado pero que aún no haya utilizado. Los activos fijos incluyen artículos de inventario, equipos y bienes raíces comerciales. Los activos a largo plazo, por otro lado, son inversiones y depósitos.
Al determinar sus activos netos, debe recordar dividir estos activos en tres categorías diferentes. El primer grupo está compuesto por activos restringidos, como las dotaciones. En la mayoría de los casos, solo las grandes organizaciones con presupuestos sustanciales pueden mantener este tipo de activos, ya que no se puede acceder fácilmente a ellos. Una pequeña empresa con problemas urgentes de flujo de efectivo puede encontrar que los activos restringidos hacen más daño que bien.
Los activos restringidos temporalmente describen fondos a los que solo se puede acceder en determinados momentos. Por ejemplo, se puede reservar una cierta cantidad de dinero para completar un proyecto designado. También es posible que estos activos se reserven para comprar nuevos equipos u otras formas de capital.
Los activos no restringidos incluyen dinero al que los profesionales pueden acceder. Por ejemplo, el efectivo que se usa diariamente en un establecimiento minorista se considera sin restricciones. Cuando los ejecutivos o los miembros de la junta deciden embarcarse en proyectos, pueden abrir activos restringidos temporalmente, haciéndolos sin restricciones.
Luego, una persona que está preparando un estado de situación financiera debe concentrarse en recopilar información sobre los pasivos. Algunos ejemplos comunes de pasivos a corto plazo son las cuentas por pagar y las líneas de crédito. Los pasivos a largo plazo pueden incluir hipotecas y otras deudas que deben pagarse durante largos períodos de tiempo.
Una vez que haya restado sus pasivos de sus activos, le quedará un patrimonio neto. Es común que los profesionales clasifiquen los activos netos totales por sus estados restringidos y no restringidos. También debe proporcionar explicaciones, generalmente de no más de un párrafo cada una, que expliquen cómo se determinaron los valores potencialmente cuestionables.