Jak mohu napsat výkaz o finanční situaci?

Výkaz o finanční situaci je typ rozpočtového listu, který běžně používají neziskové organizace. Při správném napsání mohou tato prohlášení poskytnout odborníkům přesné informace o finančním stavu organizace. Pro napsání výkazu o finanční situaci je důležité shromáždit všechny informace odrážející aktiva a pasiva organizace. Když odečtete závazky od aktiv, získáte čisté jmění aktiv, které představuje současnou finanční situaci organizace: kumulovaná hodnota všech jejích akcí až do určitého bodu.

Chcete-li připravit výkaz o finanční situaci, prvním krokem by mělo být shromáždění výkazů o všech vašich aktivech. Stručně řečeno, existují tři druhy aktiv: likvidní aktiva, dlouhodobá aktiva a dlouhodobá aktiva. Likvidní aktiva jsou ta, která máte k dispozici; mohou zahrnovat hotovost, kterou můžete okamžitě vybrat a utratit, a veškeré výdaje, které jste již zaplatili, ale dosud jste nevyužili. Dlouhodobý majetek zahrnuje položky zásob, vybavení a komerční nemovitosti. Dlouhodobým aktivem jsou naopak investice a vklady.

Při určování čistých aktiv byste měli pamatovat na rozdělení těchto aktiv do tří různých kategorií. První skupinu tvoří omezená aktiva, například dotace. Ve většině případů jsou schopny tyto druhy aktiv držet pouze velké organizace se značným rozpočtem, protože k nim nelze snadno získat přístup. Malá firma s naléhavými obavami o peněžní toky může zjistit, že omezená aktiva poškozují více než užitku.

Dočasně omezená aktiva popisují fondy, které jsou dostupné pouze v určitou dobu. Například určité množství peněz může být vyčleněno na dokončení určeného projektu. Je také možné, že tato aktiva budou vyčleněna na nákup nového vybavení nebo jiných forem kapitálu.

Neomezená aktiva zahrnují peníze, ke kterým mají profesionálové přístup. Například hotovost, která se denně používá v maloobchodním prostředí, se považuje za neomezenou. Pokud se vedení nebo členové představenstva rozhodnou pustit se do projektů, mohou otevřít dočasně omezená aktiva a učinit je neomezenými.

Dále by se jednotlivec, který připravuje výkaz o finanční situaci, měl soustředit na shromažďování informací o závazcích. Mezi běžné příklady krátkodobých závazků patří závazky a úvěrové linky. Dlouhodobé závazky mohou zahrnovat hypotéky a jiné dluhy, které musí být splaceny po dlouhou dobu.

Jakmile odečtete své závazky od svých aktiv, zůstane vám čistá hodnota. Pro odborníky je běžné kategorizovat celkovou čistou aktivu podle jejich omezených a neomezených statusů. Také byste měli poskytnout vysvětlení, obvykle ne delší než každý odstavec, které vysvětlují, jak byly stanoveny potenciálně sporné hodnoty.