Come posso scrivere una dichiarazione sulla posizione finanziaria?
Una dichiarazione di posizione finanziaria è un tipo di bilancio utilizzato comunemente dalle organizzazioni senza scopo di lucro. Se scritte correttamente, queste dichiarazioni possono fornire ai professionisti una lettura accurata dello stato finanziario di un'organizzazione. Per scrivere un prospetto della posizione finanziaria, è importante raccogliere tutte le informazioni che riflettono le attività e le passività di un'organizzazione. Quando si sottraggono passività dalle attività, si ottiene il patrimonio netto delle attività, che rappresenta la posizione finanziaria corrente dell'organizzazione: il valore accumulato di tutte le sue azioni fino a un certo punto.
Per preparare una dichiarazione di posizione finanziaria, il tuo primo passo dovrebbe essere quello di raccogliere dichiarazioni su tutte le tue risorse. In breve, ci sono tre tipi di attività: attività liquide, immobilizzazioni e attività a lungo termine. Le attività liquide sono quelle a tua disposizione; questi potrebbero includere denaro che puoi prelevare e spendere immediatamente ed eventuali spese che hai già pagato ma che non hai ancora utilizzato. Le immobilizzazioni comprendono articoli di inventario, attrezzature e immobili commerciali. Le attività a lungo termine, invece, sono investimenti e depositi.
Mentre stai determinando il tuo patrimonio netto, dovresti ricordare di suddividere questi beni in tre diverse categorie. Il primo gruppo è costituito da attività soggette a restrizioni, come le dotazioni. Nella maggior parte dei casi, solo le grandi organizzazioni con budget consistenti sono in grado di conservare questo tipo di risorse, poiché non sono facilmente accessibili. Una piccola impresa con pressanti preoccupazioni sul flusso di cassa potrebbe scoprire che le attività limitate fanno più male che bene.
Le attività temporaneamente limitate descrivono fondi accessibili solo in determinati momenti. Ad esempio, una certa quantità di denaro potrebbe essere messa da parte per completare un progetto designato. È anche possibile che tali attività vengano accantonate per l'acquisto di nuove attrezzature o altre forme di capitale.
Le risorse senza restrizioni includono denaro a cui i professionisti possono accedere. Ad esempio, i contanti che vengono utilizzati quotidianamente in un negozio al dettaglio sono considerati senza restrizioni. Quando i dirigenti o i membri del consiglio di amministrazione decidono di intraprendere progetti, potrebbero aprire beni temporaneamente limitati, rendendoli senza restrizioni.
Successivamente, una persona che sta preparando un prospetto della posizione finanziaria dovrebbe concentrarsi sulla raccolta di informazioni sulle passività. Alcuni esempi comuni di passività a breve termine sono i debiti e le linee di credito. Le passività a lungo termine potrebbero includere mutui e altri debiti che devono essere pagati per lunghi periodi di tempo.
Una volta che hai sottratto le tue passività dalle tue attività, ti rimane un patrimonio netto. È comune per i professionisti classificare le attività nette totali in base ai loro stati limitati e senza restrizioni. Dovresti anche fornire spiegazioni, di solito non più lunghe di un paragrafo ciascuna, che spieghino come sono stati determinati i valori potenzialmente discutibili.