En finanzas, ¿qué son los documentos de trabajo?
En el mundo de las finanzas, los documentos de trabajo son documentos que se crean durante el proceso de evaluación de los registros financieros de una empresa o individuo. Un profesional de contabilidad que tiene la tarea de examinar la contabilidad de una empresa puede utilizar un conjunto de documentos preexistentes como parte de los recursos para repasar los registros contables, o preparar los documentos de trabajo como parte del proceso de auditoría. Muchos tribunales y agencias fiscales en todo el mundo reconocen que los documentos de trabajo son autorizados y admisibles como evidencia en una audiencia judicial o una auditoría fiscal.
El contenido real de los documentos de trabajo variará un poco, dependiendo de la naturaleza del negocio, los estándares contables utilizados para realizar la auditoría y cualquier regulación gubernamental que debe observarse mientras la auditoría está en progreso. Algunos ejemplos de elementos que se incluyen rutinariamente en los documentos de trabajo son las transcripciones de las discusiones en varias líneas de pedido en los registros contables, notas, varios tipos de horarios y evaluación.entres de la condición del balance general y los estados de ingresos para el período bajo consideración. Todos los elementos incluidos en los documentos proporcionan una fuente organizada de información para respaldar la opinión que finalmente es emitida por el auditor.
Muchas empresas de contabilidad también utilizan documentos de trabajo como un medio para analizar la calidad del trabajo realizado por el auditor. Los documentos se examinan para determinar la precisión, la disposición de los datos, la atención a los detalles e incluso la corrección de las conclusiones alcanzadas por el auditor, utilizando la información que se incluye en los documentos de trabajo. Este tipo de verificación doble es útil, ya que el revisor puede tener algunas preguntas sobre algo en la colección de documentos o en la opinión final del auditor, y buscar aclaraciones antes de que se publique la opinión.
Los documentos de trabajo correctamente organizados a veces se pueden usar como evidencia enun tribunal de justicia. Cuando esto ocurre, se puede llamar al auditor para que explique a la corte la naturaleza de los hallazgos y cómo aquellos que el hallazgo afectó la opinión de que él o ella prestaron al cliente. Los auditores que trabajan para agencias fiscales también a menudo crean o utilizarán los documentos de trabajo existentes como parte de su investigación al realizar auditorías aleatorias en los contribuyentes. En la mayoría de las situaciones, el propósito final de los documentos es proporcionar datos objetivos sobre las transacciones realizadas por el negocio o el individuo, y asegurarse de que no haya irregularidades en los registros contables mantenidos por el contribuyente.