Co se týká financí, co jsou pracovní dokumenty?

Ve světě financí jsou pracovní dokumenty dokumenty, které se vytvářejí během procesu hodnocení finančních záznamů podniku nebo jednotlivce. Účetní profesionál, který má za úkol prověřit účetnictví podniku, může využít již existující sadu dokladů jako součást zdrojů pro procházení účetních záznamů nebo připravit pracovní doklady jako součást procesu auditu. Mnoho soudů a daňových agentur po celém světě uznává, že pracovní dokumenty jsou autoritativní a přípustné jako důkazy při soudním jednání nebo při daňovém auditu.

Skutečný obsah pracovních dokumentů se bude poněkud lišit v závislosti na povaze podnikání, účetních standardech používaných k provádění auditu a jakýchkoli vládních nařízeních, která musí být dodržována v průběhu auditu. Příkladem položek, které jsou běžně zahrnuty v pracovních dokumentech, jsou přepisy diskusí o různých řádkových položkách v účetních záznamech, poznámkách, různé typy plánů a hodnocení stavu rozvahy a výkazu zisku a ztráty za posuzované období. Všechny položky obsažené v těchto dokumentech poskytují organizovaný zdroj informací na podporu výroku, který nakonec vydá auditor.

Mnoho účetních firem také využívá pracovní dokumenty jako prostředek k analýze kvality práce auditora. Příspěvky jsou kontrolovány z hlediska přesnosti, uspořádání údajů, pozornosti k detailům a dokonce i správnosti závěrů, kterých auditor dosáhl, s využitím informací, které jsou obsaženy v pracovních dokumentech. Tento typ dvojité kontroly je užitečný v tom, že by měl mít recenzent nějaké otázky týkající se něčeho, ať už ve sbírce dokumentů nebo v závěrečném stanovisku auditora, a požádat o vysvětlení dříve, než bude stanovisko skutečně vydáno.

Správně uspořádané pracovní dokumenty mohou být někdy použity jako důkaz u soudu. Pokud k tomu dojde, může být auditor vyzván, aby soudu vysvětlil povahu zjištění a jak tyto nálezy ovlivnily názor, který klientovi poskytl. Auditoři, kteří pracují pro daňové agentury, také často vytvoří nebo využijí stávající pracovní dokumenty jako součást svého šetření při provádění náhodných auditů u daňových poplatníků. Ve většině situací je konečným cílem dokumentů poskytnout faktické údaje o transakcích prováděných podnikem nebo jednotlivcem a zajistit, aby v účetních záznamech vedených daňovým poplatníkem nedošlo k žádným nesrovnalostem.