Vad är arbetsdokument inom finans?

I finansvärlden är arbetsdokument dokument som skapas under utvärderingen av ett företags eller individs ekonomiska register. En redovisningspersonal som har till uppgift att granska bokföringen av ett företag kan använda en redan existerande uppsättning papper som en del av resurserna för att gå över bokföringsposterna eller förbereda arbetsdokumenten som en del av revisionsprocessen. Många domstolar och skattebyråer runt om i världen erkänner att arbetsdokument är auktoritativa och tillåtna som bevis vid en domstolsförhandling eller en skatterevision.

Det faktiska innehållet i arbetsdokumentet kommer att variera något beroende på verksamhetens karaktär, de redovisningsstandarder som används för att utföra revisionen och alla statliga bestämmelser som måste följas medan revisionen pågår. Några exempel på poster som rutinmässigt ingår i arbetsdokument är transkriptioner av diskussioner om olika rader i redovisningsregister, memo, olika typer av scheman och bedömningar av tillståndet i klientens balansräkning och resultaträkningar för den aktuella perioden. Alla artiklar som ingår i tidningarna ger en organiserad informationskälla för att stödja det yttrande som slutligen avges av revisoren.

Många redovisningsföretag använder också arbetsdokument som ett sätt att analysera kvaliteten på det arbete som revisoren utför. Uppsatserna granskas med avseende på noggrannhet, arrangemang av data, uppmärksamhet på detaljer och till och med riktigheten av de slutsatser som revisor har nått med hjälp av informationen som ingår i arbetsdokumenten. Denna typ av dubbelkontroll är användbar eftersom granskaren kan ha några frågor om något i antingen insamlingen av handlingar eller det slutliga yttrandet från revisoren och söka förtydligande innan yttrandet faktiskt släpps.

Korrekt arrangerade arbetsdokument kan ibland användas som bevis i en domstol. När detta inträffar kan revisor uppmanas att förklara domstolen arten av fynden och hur de konstaterande påverkade den åsikt som han eller hon gav till klienten. Revisorer som arbetar för skattebyråer kommer också ofta att skapa eller använda befintliga arbetsdokument som en del av sin utredning när de genomför slumpmässiga revisioner av skattebetalarna. I de flesta situationer är det slutliga syftet med uppgifterna att tillhandahålla faktauppgifter om transaktioner som utförs av företaget eller individen, och se till att det inte finns några oegentligheter i de bokföringsregister som skattebetalaren har.