In finanza, quali sono le carte di lavoro?
Nel mondo della finanza, i documenti di lavoro sono documenti che vengono creati durante il processo di valutazione dei registri finanziari di un'azienda o di un individuo. Un professionista contabile incaricato di esaminare la contabilità di un'azienda può utilizzare una serie di documenti preesistenti come parte delle risorse per esaminare i documenti contabili o preparare i documenti di lavoro come parte del processo di revisione contabile. Molti tribunali e agenzie fiscali di tutto il mondo riconoscono i documenti di lavoro come autorevoli e ammissibili come prove in un'audizione giudiziaria o in un controllo fiscale.
Il contenuto effettivo dei documenti di lavoro varierà leggermente, a seconda della natura dell'attività, dei principi contabili utilizzati per condurre l'audit e di eventuali normative governative che devono essere osservate mentre l'audit è in corso. Alcuni esempi di elementi che vengono regolarmente inclusi nei documenti di lavoro sono le trascrizioni delle discussioni su vari elementi pubblicitari nei registri contabili, nelle note, nei vari tipi di programmi e nelle valutazioni delle condizioni del bilancio del cliente e dei conti economici per il periodo in esame. Tutti gli elementi inclusi nei documenti forniscono una fonte organizzata di informazioni a supporto del parere che viene infine emesso dal revisore.
Molte società di contabilità utilizzano anche documenti di lavoro come mezzo per analizzare la qualità del lavoro svolto dal revisore. I documenti vengono esaminati per verificarne l'accuratezza, la disposizione dei dati, l'attenzione ai dettagli e persino la correttezza delle conclusioni raggiunte dal revisore, utilizzando le informazioni contenute nei documenti di lavoro. Questo tipo di doppio controllo è utile, in quanto il revisore può avere alcune domande relative a qualcosa nella raccolta di documenti o nell'opinione finale del revisore e chiedere chiarimenti prima che il parere venga effettivamente rilasciato.
A volte i documenti di lavoro ben organizzati possono essere utilizzati come prove in un tribunale. Quando ciò si verifica, il revisore può essere chiamato a spiegare al tribunale la natura dei risultati e in che modo tali accertamenti hanno influenzato l'opinione che lui o lei ha reso al cliente. I revisori che lavorano per le agenzie fiscali spesso creano o utilizzano documenti di lavoro esistenti come parte delle loro indagini quando conducono audit casuali sui contribuenti. Nella maggior parte dei casi, lo scopo ultimo dei documenti è quello di fornire dati fattuali relativi alle transazioni condotte dall'azienda o dall'individuo e assicurarsi che non vi siano irregolarità nei registri contabili gestiti dal contribuente.