¿Qué son las cuentas con impuestos diferidos?
Las cuentas con impuestos diferidos son vehículos de inversión que acumulan intereses, dividendos o ganancias de capital, ganancias que permanecen exentas de impuestos hasta que el inversionista realiza un retiro, generalmente al momento de la jubilación. Las cuentas con impuestos diferidos más comunes son las cuentas de jubilación individuales (IRA) tradicionales, las inversiones de jubilación establecidas a través de los empleadores, las cuentas de pensiones simplificadas (SEP) y las anualidades diferidas. Las ganancias de las inversiones con impuestos diferidos tienen un potencial de crecimiento sin restricciones, y los retiros generalmente ocurren cuando el inversor tiene una tasa impositiva más baja.
Las cuentas IRA tradicionales son planes de jubilación que proporcionan límites anuales para que las personas inviertan ingresos antes de impuestos. Los bancos comerciales y los corredores minoristas actúan como custodios de las cuentas IRA. Las contribuciones se invierten en fondos mutuos, acciones, bonos u otros activos financieros. Las distribuciones de las cuentas IRA tradicionales están sujetas a deducciones de impuestos similares a los ingresos ordinarios, a diferencia de las cuentas que tienen distribuciones libres de impuestos.
En algunos países, los empleadores pueden establecer cuentas con impuestos diferidos para los empleados elegibles. Un ejemplo es el plan 401k en los Estados Unidos. Los empleados realizan deducciones salariales antes o después de impuestos, y los impuestos se difieren sobre las ganancias. Los empleadores pueden igualar las contribuciones de los empleados y agregar participación en los beneficios al plan.
Las regulaciones gubernamentales generalmente limitan la cantidad de contribuciones salariales que un empleado puede hacer. Los empleados pueden tener la opción de seleccionar productos de inversión o hacer que una empresa de inversión administre los activos. Estos planes también definen la edad de jubilación para los retiros. Se aplican restricciones y sanciones si un empleado retira dinero antes de la jubilación.
La cuenta de Pensión de Empleado Simplificada (SEP) tiene dos tipos de planes que califican como cuentas con impuestos diferidos. Las dos categorías son planes de contribución definida y planes de beneficios definidos. Estos planes patrocinados por el empleador son más fáciles de administrar para las pequeñas empresas que un plan de pensiones convencional.
Un plan de contribución definida es una cuenta individual en la cual un empleado o empleador contribuye al plan. Las condiciones del mercado determinan el pago de un plan de contribución definida. El empleador mantiene un fondo para los empleados participantes en un plan de beneficios definidos. Este fondo genera un cheque mensual basado en un monto acordado cuando el empleado se jubila.
Un inversor puede recibir cuotas atrasadas o un pago global de una anualidad diferida. Los ahorros se acumulan en estas cuentas con impuestos diferidos con una tasa de interés variable o fija. Las ganancias están sujetas a impuestos al momento del retiro.
Una persona que tiene una anualidad diferida determina la fecha en que comenzará el pago. Los pagos pueden diferirse hasta la jubilación o comenzar antes. Una anualidad diferida también tiene un beneficio por fallecimiento que garantiza que el principal y las ganancias de inversión se paguen al beneficiario asignado.